2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月10日

2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月10日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、计税依据是征税对象的（）。

• A：具体化
• B：数量化
• C：固定化
• D：标准化

答 案：B

解 析：计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

2、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

• A：1200.00
• B：1398.06
• C：1440.00
• D：1484.54

答 案：D

解 析：应缴纳消费税=(40000*（1+20%）)/(1-3%)*3%=1484.54元。

3、资源税的税率为（）

• A：比例和定额税率
• B：比例和累进税率
• C：定额和累进税率
• D：定额和幅度税率

答 案：A

解 析：原油.天然气采用从价定率的比例税率，煤炭采用从量定额的定额税率，A符合题意。

多选题

1、下列情形中应当征收营业税的有（）。

• A：境外某公司向境内提供商标使用权
• B：境内某公司所转让的无形资产在境外使用
• C：境内保险机构提供的出口货物险
• D：境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
• E：销售境外不动产

答 案：AD

解 析：本题考查应当征收营业税的征收范围。营业税的征收范围为在境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。选项BCE 是发生在境外的，不征收营业税。

2、下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。

• A：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
• B：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
• C：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
• D：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
• E：城镇土地使用税的税率为1‰

答 案：ABCD

解 析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项E错误，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市——1.5—30元；（2）中等城市——1.2—24元；（3）小城市——0.9—18元；（4）县城、建制镇、工矿区——0.6—12元。

3、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（　）。

• A：对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税.教育费附加予以免征
• B：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%.5%.1%的税率缴纳城市维护建设税
• C：纳税人减免增值税.消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
• D：纳税人缴纳增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
• E：海关对进口产品代征增值税.消费税的，同时征收城建税和教育费附加

答 案：ABD

解 析：选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加；选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。

案例分析题

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
1、印花税的减免项目有（）。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案：1.AB2.B3.C4.C5.B