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2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月04日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。
判断题
1、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()
答 案:错
解 析:产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。
单选题
1、2019年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨,则应缴纳船舶吨税( )元。
- A:33000
- B:66000
- C:132000
- D:264000
答 案:B
解 析:船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000(元)。
2、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额的计算方法是()
- A:分国不分项
- B:分国分项
- C:不分国分项
- D:不分国不分项
答 案:A
解 析:本题考查抵免限额的性质。
3、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元,取得境外收入60万元,已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为()万元
答 案:B
解 析:企业在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=(100+60)×25%-15=25万元。
多选题
1、税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,其基本形式有( )。
- A:边际税率
- B:比例税率
- C:实际税率
- D:名义税率
- E:定额税率
答 案:BE
解 析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的 深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。税率的基本形式有比例税率、累进税率、 定额税率。
2、下列营业项目中,其营业税的纳税地点正确的有()。
- A:销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- B:扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
- C:纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- D:承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
- E:提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
答 案:BD
解 析:本题考查营业税纳税地点。销售不动产,向其不动产所在地主管税务机关申报纳税。所以选项A错误。纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。所以选项C错误。选项E错误,纳税人提供应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
3、下列选项中,()是社会主义市场经济条件下的财政职能
- A:资源分配职能
- B:监督职能
- C:收入分配职能
- D:经济稳定职能
- E:调节职能
答 案:ACD
解 析:在社会主义市场经济条件下,财政职能概括为以下三个方面:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
案例分析题
1、某企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下:(1)专门开采天然气45000千立方米,采煤过程中生产天然气2800千立方米,开采原煤450万吨。(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3)销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元,销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费、保险费10万元,支付购货佣金2万元,支付货款5000万元,支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨,洗煤1万吨。资源税税率:原煤6%,天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。
1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为()万元。
A.36
B.25.2
C.18
D.0
2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()
A.2240
B.1792
C.1344
D.0
3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()
A.0
B.162
C.216
D.270
4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()
A.300
B.210
C.150
D.0
5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为()万元。
A.10.2
B.8.04
C.4.8
D.0
答 案:1.D2.C3.B4.D5.B
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