2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月05日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

• A：国有土地使用权的出让
• B：国有土地使用权的转让
• C：房屋买卖
• D：农村集体土地承包经营权的转让

答 案：D

解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。

2、政府预算编制的政策依据是（ ）。

• A：党和国家一定时期的方针政策
• B：有关预算管理的各项制度
• C：国民经济和社会发展计划
• D：各项计划的实施情况

答 案：A

解 析：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

• A：4.77
• B：5.25
• C：5.55
• D：7.95

答 案：C

解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。

多选题

1、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

• A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
• B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
• C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
• D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

答 案：AB

解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。

2、适用0.3%印花税税率的有（ ）。

• A：技术合同
• B：建筑安装工程承包合同
• C：仓储保管合同
• D：产权转移书据
• E：购销合同

答 案：ABE

解 析：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5%;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%;借款合同的税率为0.05%。

3、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。

• A：销售木制一次性筷子的商店
• B：受托加工白酒的企业
• C：委托加工实木地板的单位
• D：零售超豪华小汽车的贸易公司
• E：销售卷烟的批发企业

答 案：CDE

解 析：木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商；委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

案例分析题

1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C