2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月03日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设，其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米，其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设，4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

• A：0
• B：66 000
• C：154 000
• D：220 000

答 案：C

解 析：依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的情形，免征耕地占用税。故应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米) 适用定额税率=(10 000 - 3 000) × 22 = 154 000 (元)。故选项C正确。

2、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

• A：事业单位预算
• B：部门预算
• C：行政单位预算
• D：中央部门预算

答 案：B

解 析：本题考查部门预算。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

3、关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。

• A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还
• B：外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税
• C：城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
• D：城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

答 案：A

解 析：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。

多选题

1、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入.应缴纳的税费包括()。

• A：增值税
• B：消费税
• C：营业税
• D：城市维护建设税E:教育费附加

答 案：CD

解 析：将包装物作为资产单独出租，应交营业税，视为服务业中的租赁业，税率5%；城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税（“三税”）的单位和个人，就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税；教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种附加费。

2、财政投融资具有的特征有（ ）。

• A：目的性很强
• B：政策性很强
• C：计划性很强
• D：范围没有严格限制
• E：以市场参数作为配置资金的重要依据

答 案：ABCE

解 析：财政投融资的基本特征包括:①它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金，既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

3、政府非税收入具有（　　）的特点。

• A：固定性
• B：无偿性
• C：强制性
• D：不稳定性
• E：补偿性

答 案：DE

解 析：本题考查非税收入的特点，非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性的特点。

案例分析题

1、甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元，；7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。已知购销合同适用印花税税率为0.3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0.5‰;权利、许可证照，单位税额为每件5元。
1、该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。
A.1250
B.2565
C.70
D.0
2、该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。
A.186
B.96
C.90
D.0
3、该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。
A.0
B.5
C.30
D.50
4、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。
A.500
B.50
C.25
D.0
5、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。
A.400
B.200
C.5
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.D5.B