2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月02日

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单选题

1、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元

• A：16
• B：25
• C：31
• D：40

答 案：B

解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。

2、下列货物中，适用了17%增率（）。

• A：儿童玩具
• B：报纸
• C：石油液化气
• D：食用植物油

答 案：A

解 析：儿童玩具适用17%增率。

3、在我国预算管理权限的划分中，审批和决算的机关是（）。

• A：各级人民代表大会
• B：各级人民政府
• C：各级人大常委会
• D：各级财政部门

答 案：A

解 析：本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民代表大会是审批和决算的权力机关。

4、在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

• A：借债
• B：征税
• C：发生
• D：集资

答 案：B

解 析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式,故选项B正确。

多选题

1、下列关于经济稳定的相关表述正确的有（）。

• A：经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡
• B：充分就业是指全体社会成员都有工作
• C：经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定
• D：内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果
• E：要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡

答 案：ACDE

解 析：本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

2、以下对公债发行市场与公债流通市场的表述， 正确的有（）。

• A：公债发行市场以公债流通市场为前提
• B：只有在公债发行市场才能创造出新的资产
• C：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
• D：公债流通市场是公债交易的第二阶段
• E：证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易

答 案：BCD

解 析：本题考查公债的发行市场和流通市场。A项错误，应该是公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提条件。E项错误，证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。

3、一般意义上的差别关税主要分为（ ）。

• A：加重关税
• B：抵消关税
• C：报复关税
• D：反倾销关税
• E：普通优惠关税

答 案：ABCD

解 析：一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。

4、企业销售货物确认收入的实现，应同时满足的条件有（ ）。

• A：收入的金额能够可靠地计量
• B：交易的完工进度能够可靠地确定
• C：已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
• D：企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效 控制
• E：货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

答 案：ACDE

解 析：企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①货物销售合 同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的*货 物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

案例分析题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD

2、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C