2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月28日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、资源税的税率为（）

• A：比例和定额税率
• B：比例和累进税率
• C：定额和累进税率
• D：定额和幅度税率

答 案：A

解 析：原油.天然气采用从价定率的比例税率，煤炭采用从量定额的定额税率，A符合题意。

2、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

• A：1200.00
• B：1398.06
• C：1440.00
• D：1484.54

答 案：D

解 析：应缴纳消费税=(40000*（1+20%）)/(1-3%)*3%=1484.54元。

3、转让股权收入，应于（）时确认收入的实现

• A：转让协议生效且完成股权变更手续
• B：实际收到转让收入
• C：签订转让股权收入协议
• D：转让协议生效

答 案：A

解 析：本题考查特殊项目收入的确认时间。

多选题

1、下列关于资源税的表述中，正确的有（　）。

• A：从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据
• B：军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税
• C：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
• D：纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额
• E：资源税采用从量定额税率和从价比例税率

答 案：ABC

解 析：选项D，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额：选项E，资源 税采用从量定额税率，即固定税额。

2、政府实行刺激性税收支出的主要目的是（ ）。

• A：正确引导产业结构、产品结构
• B：正确引导市场供求
• C：促使纳税人开发新产品
• D：促使纳税人及时按期缴税
• E：促使纳税人积极安排劳动就业

答 案：ABCE

解 析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

3、中国公民李先生 2019 年从中国境内取得收入的情况如下: (1)从任职公司每月取得工资收入5 500 元;一次性取得法律咨询收入4 000 元。 (2)取得政府债券利息收入 8 000元;转让股票取得收益8 000元。 (3)李先生 2019 年缴纳基本养老保险 500 元，基本医疗保险 200 元，住房公积金300 元。

89. 以下关于 2019 年李先生的收入及支出说法，正确的是（）。

• A：李先生 2019 年的收入可以不用去主管税务机关办理汇算清缴
• B：李先生取得的法律咨询收入，以支付收入的单位或个人为扣缴义务人
• C：假如李先生 2019 年多缴纳了个人所得税，不可以向主管税务机关申请退税
• D：假如李先生 2019 年的部分收入没有扣缴义务人其应该到主管税务机关办理纳税申报

答 案：ABD

解 析：根据《个人所得税法》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，当依法办理汇算清缴:①从两处以上取得综合所得且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额。④纳税人申请退税。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报:取得应税所得没有扣缴义务人;取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。故选项ABD 正确。

案例分析题

1、某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；
(2)自重5吨载货货车10辆；
(3)净吨位为4吨的拖船5辆；
(4)2辆客车，乘人人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：
1、从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。
A.200元
B.300元
C.400元
D.600元
2、载货货车缴纳的车船税为()。
A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元
3、拖船应缴纳的车船税为()。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
4、客车应缴纳的车船税为()。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
5、本企业共纳车船税()。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元

答 案：1.D2.C3.B4.C5.A