2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月26日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、假设当年公债发行额为5000亿元，当年公债还本付息额为1000亿元，财政收人额为40000亿元，财政支出额为45000亿元，当年的公债依存度为（）。

• A：12.5%
• B：11.11%
• C：2.5%
• D：2.22%

答 案：B

解 析：本题考查公债依存度的计算。公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100% = 5000/45000100% = 11.11%。

2、当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

• A：发送货物
• B：取得提货单
• C：按合同约定的收款日期
• D：报关进口

答 案：D

解 析：进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

3、某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
如果采用评选顺序移动方式进行零件生产，将一个批次的该种零件全部生产出来的时间是（）分钟

• A：163
• B：170
• C：175
• D：200

答 案：A

多选题

1、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。

• A：旅游企业以收取的全部旅费为营业额
• B：买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
• C：不动产抵押期间应以抵押额缴纳营业税
• D：单位进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
• E：娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费等

答 案：BDE

解 析：本题考查营业税的计税依据。旅游业，以全部收费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以选项A错误。不动产抵押期间，所有权未发生变化，不征营业税。所以选项C错误。

2、下列关于行政管理支出的说法，正确的有（）。

• A：属于国家政权建设支出
• B：属于生产性支出
• C：是非生产性支出
• D：包括行政支出、公安支出
• E：包括国家安全支出

答 案：ACDE

解 析：我国行政管理支出属于国家政权建设支出，是用于社会消费的非生产性支出，具体包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

3、下列货物，在2019年4月1日后适用9%增值税税率的（　）。

• A：利用工业余热生产的热水
• B：石油液化气
• C：饲料添加剂
• D：蚊香、驱蚊剂
• E：食用盐

答 案：ABE

解 析：饲料添加剂、蚊香、驱蚊剂不属于9%增值税税率的范围。

案例分析题

1、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

答 案：1.B2.B3.C4.B5.C