2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月14日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。

• A：2000元以上，5000元以下
• B：5000元以上，20000元以下
• C：5000元以上，10000元以下
• D：2000元以上，10000元以下

答 案：D

解 析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。

2、关于财政投融资的说法，错误的是( ) 。

• A：它是政策性投融资
• B：它独立于市场之外
• C：它的范围有严格限制
• D：它的目的性很强

答 案：B

解 析：财政投融资有三个基本特征，其中之一是:虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，或可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得，故选项B符合题意。

3、现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是（）。

• A：15%
• B：18%
• C：27%
• D：33%

答 案：C

多选题

1、我国的预算管理权包括（）。

• A：预算方针政策的制定权
• B：预算管理法律法规的制定权
• C：预算管理法律法规的解释权
• D：国家预算的编制和审批权
• E：决策的监督权

答 案：ABCD

解 析：本题考查我国的预算管理权。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权；国家预决算的编制和审批权；预算执行、调整和监督权等。

2、某增值税一般纳税人，2019年4 月销售自己使用的固定资产，可以依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税的有( )。

• A：销售 2010 年购进已抵扣进项税额的固定资产
• B：销售2005年购进未抵扣进项税额的固定资产
• C：销售福利部门使用的未抵扣进项携额的固定资产
• D：销售2008年12月 31 日以前自制的固定资产
• E：销售2008年以前纳入扩大增值税抵扣范围试点期间购进己抵扣进项税额的固定资产

答 案：BCD

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。自2009年1月1 日起，一般纳税人销售自己使用过的 2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;上述已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。故选项 BCD 正确。

3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
下列关于累进税率的表述中正确的是（ ）。

• A：全额累进税率计算较为简单
• B：全额累进税率下税收负担不够合理
• C：全额累进税率下税收负担比较合理
• D：超额累进税率下税收负担比较合理
• E：税率随征税对象数额的增加而提高

答 案：ABDE

解 析：按照税率的累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进，率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，如额累分为全额累进和超额累进；率累分为全率累进和超率累进。全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。

案例分析题

1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C