2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月07日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、图书、报纸、杂志的应纳税额应按（  ）的增值税税率来计算。

• A：6%
• B：11%
• C：17%

答 案：C

解 析：图书、报纸、杂志的为低税率。

2、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

3、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将自产的货物无偿赠送他人
• C：将购买的货物用于非增值税应税项目
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：C

解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。

多选题

1、公债调节国民经济的作用表现在（）

• A：公债可以调节国民收入的使用结构
• B：公债可以调节国民经济的产业结构
• C：公债可以调节社会的货币流通和资金供求
• D：公债是调节税收的重要手段
• E：公债是调节金融市场的重要手段

答 案：ABCE

解 析：本题考查公债的功能。公债调节国民经济的发展的功能表现在：公债可以调节国民收入的使用结构；公债可以调节国民经济的产业结构；公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

2、下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有（）。

• A：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
• B：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
• C：生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更
• D：无形资产的摊销年限不得低于10年
• E：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答 案：ABDE

解 析：本题考查资产的税务处理。选项C错误，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

3、关于税制要素的说法，正确的有（）

• A：税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围
• B：纳税人与负税人是一样的，没有差别
• C：征税对象是从质的方面对征税所作的规定
• D：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
• E：税目代表征税的广度

答 案：ACDE

解 析：纳税人和实际负税人因为税收转嫁而可能不一致，B错误。其余选项都是税制要素的正确说法。

案例分析题

1、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.2.4
C.3
D.2.5
4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

答 案：1.D2.D3.A4.B5.A