2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月20日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、计税依据是征税对象的（）。

• A：具体化
• B：数量化
• C：固定化
• D：标准化

答 案：B

解 析：计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

2、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

• A：可比非受控价格法
• B：再销售价格法
• C：成本法
• D：交易净利润法

答 案：C

解 析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法，及其他符合独立交易原则的方法。

3、公债偿还方式中，适用于所有债券持有人的是（）。

• A：分期逐步偿还法
• B：抽签轮次偿还法
• C：以新替旧偿还法
• D：市场购销偿还法

答 案：A

解 析：本题考查公债偿还方式。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。

多选题

1、下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

• A：居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
• B：实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法
• C：由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
• D：汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
• E：总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

答 案：ABDE

解 析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

2、下列关于经济稳定的相关表述正确的有（）。

• A：经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡
• B：充分就业是指全体社会成员都有工作
• C：经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定
• D：内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果
• E：要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡

答 案：ACDE

解 析：本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

3、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。

• A：土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
• B：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40％
• C：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
• D：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
• E：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

答 案：ACDE

解 析：本题综合考查城镇土地使用税的纳税人、税率和计税依据。选项B，不得超过最低税额的30%。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B