2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月30日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

2、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为（）。

• A：省、自治区、直辖市人民政府
• B：财政部
• C：国家税务总局
• D：国务院

答 案：B

解 析：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。

3、关税纳税人符合条件的延期缴纳税款，其延期期限最长不得超过（ ）。

• A：1个月
• B：3个月
• C：6个月
• D：12个月

答 案：C

解 析：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

多选题

1、下列免征房产税的是（　　）。

• A：国家机关自用的房产
• B：个人所有的营业用房
• C：农产品批发市场使用的房产
• D：私立医疗机构自用的房产
• E：老年服务机构自用的房产

答 案：ACE

解 析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。

2、下列各项中，符合黄金交易增值税征收管理规定的有（）

• A：黄金生产和经营单位销售黄金矿砂，免征增值税
• B：进口标准黄金免征进口环节增值税
• C：黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税
• D：纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，实行增值税即征即退政策
• E：涉及到的实际成交价格是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格

答 案：ABCE

解 析：选项D：黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加；纳税人不通过黄金交易所销售标准黄金的，不享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策

3、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）

• A：该类支出都属于社会消费性支出
• B：该类支出与社会生产没有任何关系
• C：该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用
• D：该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”
• E：该类支出大部分由中央财政预算承担

答 案：ACD

解 析：该类支出都属于社会消费性支出；该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用；该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”

案例分析题

1、某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
(1)取得保费收入50万元；
(2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
(3)变卖房产取得转让收入100万元；
(4)出租，房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
1、该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
A.4.1万元
B.7.87万元
C.8.05万元
D.8.45万元

答 案：1.D2.D