2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月29日

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单选题

1、应收账款投资的管理性成本不包括（ ）。

• A：信用调查费用
• B：坏账成本
• C：收账费用
• D：其他费用

答 案：B

解 析：应收账款投资的成本有机会成本、管理性成本和坏账成本。其中，管理性成本包括信用调查费用、收账费用和其他费用等。

2、根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（ ）。

• A：适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
• B：适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
• C：适当提高，但须报经国家税务总局批准
• D：适当提高，但须报经财政部批准

答 案：D

解 析：经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

3、转让股权收入，应于（）时确认收入的实现

• A：转让协议生效且完成股权变更手续
• B：实际收到转让收入
• C：签订转让股权收入协议
• D：转让协议生效

答 案：A

解 析：本题考查特殊项目收入的确认时间。

4、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）

• A：食用植物油
• B：速冻食品
• C：冷气、暖气
• D：化肥

答 案：B

解 析：速冻食品的增值税是17%。

多选题

1、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

• A：用于个人消费的购进货物
• B：因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
• C：在建工程耗用的外购原材料
• D：生产免税产品接受的劳务
• E：外购的待销售小轿车

答 案：ABD

解 析：考察不得抵扣进项税额的情形。

2、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）

• A：该类支出都属于社会消费性支出
• B：该类支出与社会生产没有任何关系
• C：该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用
• D：该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”
• E：该类支出大部分由中央财政预算承担

答 案：ACD

解 析：该类支出都属于社会消费性支出；该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用；该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”

3、下列说法中错误的是（）

• A：国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权,从国有资产使用者手中取得
• B：政府凭借公共权力获得经营性国有资产收益
• C：凭借资本所有权获得非经营性国有资产收益
• D：罚没收入属于矫正性收入
• E：政府非税收入的取得, 凭借的是政府拥有的公共权力和对国有资产的产权权利

答 案：BC

解 析：政府代表国家拥有大量的国有资产,包括经营性国有资产和非经营性国有资产,政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。

4、纳税担保的具体形式包括（）。

• A：纳税保证金担保
• B：扣缴义务人担保
• C：纳税担保人担保
• D：纳税担保物担保
• E：纳税义务人担保

答 案：ACD

解 析：本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括：（1）纳税保证金担保；（2）纳税担保人担保；（3）纳税担保物担保。

案例分析题

1、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B

2、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D