2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月09日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

2、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

• A：三轮汽车
• B：火车
• C：摩托车
• D：养殖渔船

答 案：B

解 析：本题的考核点是车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

3、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。

• A：社会保障基金
• B：住房公积金
• C：税收收入
• D：罚没收入

答 案：D

解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

多选题

1、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）

• A：中药材的种植
• B：远洋捕捞
• C：农机作业和维修
• D：海水养殖
• E：香料作物的种植

答 案：DE

解 析：企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
②海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税

2、“贷款修路，收费还贷”体现的政府投资方式是（）。

• A：政府与民间共同投资
• B：私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
• C：地方主管部门筹资、定期收费补偿成本
• D：政府投资、法人团体经营运作
• E：BOT投资方式

答 案：BC

解 析：本题考查基础设施投资的提供方式。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种方式。

3、城镇土地使用税中，每平方米土地年税额为0.6至12元的包括（）。

• A：建制镇
• B：小城市
• C：县城
• D：中等城市
• E：工矿区

答 案：ACE

解 析：城镇土地使用税实行分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

案例分析题

1、2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不合税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机货款给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额32万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全会赠送新型号计算机50台。
1、销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.68.4
B.58.5
C.72.675
D.72.765
2、采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元。
A.10.4
B.14.9
C.11.7
D.16.4
3、发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万
A.0.909
B.0.9
C.1.6
D.0.6
4、当月全部销项税额为（）万元。
A.86
B.118.4
C.93.6
D.99.45
5、当月应缴纳增值税税额为（）万元。
A.54
B.90.4
C.66.55
D.85.4

答 案：1.B2.D3.B4.C5.A