2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月06日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。 85.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

• A：10%
• B：15%
• C：20%
• D：0.25%

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将自产的货物无偿赠送他人
• C：将购买的货物用于非增值税应税项目
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：C

解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。

3、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

• A：4000
• B：3960
• C：3600
• D：3200

答 案：D

解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。

多选题

1、出口企业或其他单位出口下列（　）货物，适用增值税免税政策。

• A：避孕药品和用具
• B：含黄金、铂金成分的货物
• C：属于9803类商品代码的软件产品
• D：国家计划外出口的卷烟
• E：农业生产者自产农产品

答 案：ABCE

解 析：国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。

2、非招标性采购方法主要有（ ）。

• A：单一来源采购
• B：分散采购
• C：国内询价采购
• D：国外询价采购
• E：竞争性谈判采购

答 案：ACDE

解 析：政府采购方式，按是否具备招标性质可分为两大类，即招标采购和非招标采购。其中，非招标性采购主要有单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购等。

3、行政经费增长的原因主要是( )。

• A：机构膨胀
• B：人员增长
• C：政府职能错位
• D：政府预算约束硬化null体制转轨

答 案：ABC

解 析：影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。

案例分析题

1、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B