2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月26日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、执行预算收支的主管机构是（ ）。

• A：各级政府财政部门
• B：国务院及地方各级人民政府
• C：全国人大及地方各级人大
• D：全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

答 案：A

解 析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

2、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

• A：事业单位预算
• B：部门预算
• C：行政单位预算
• D：中央部门预算

答 案：B

解 析：本题考查部门预算。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

3、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。

• A：v+m
• B：m
• C：V
• D：C+v+m

答 案：A

解 析：本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值；C选项是职工劳动报酬；

多选题

1、中国公民李先生 2019 年从中国境内取得收入的情况如下: (1)从任职公司每月取得工资收入5 500 元;一次性取得法律咨询收入4 000 元。 (2)取得政府债券利息收入 8 000元;转让股票取得收益8 000元。 (3)李先生 2019 年缴纳基本养老保险 500 元，基本医疗保险 200 元，住房公积金300 元。

89. 以下关于 2019 年李先生的收入及支出说法，正确的是（）。

• A：李先生 2019 年的收入可以不用去主管税务机关办理汇算清缴
• B：李先生取得的法律咨询收入，以支付收入的单位或个人为扣缴义务人
• C：假如李先生 2019 年多缴纳了个人所得税，不可以向主管税务机关申请退税
• D：假如李先生 2019 年的部分收入没有扣缴义务人其应该到主管税务机关办理纳税申报

答 案：ABD

解 析：根据《个人所得税法》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，当依法办理汇算清缴:①从两处以上取得综合所得且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额。④纳税人申请退税。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报:取得应税所得没有扣缴义务人;取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。故选项ABD 正确。

2、下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。

• A：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
• B：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
• C：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
• D：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
• E：城镇土地使用税的税率为1‰

答 案：ABCD

解 析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项E错误，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市——1.5—30元；（2）中等城市——1.2—24元；（3）小城市——0.9—18元；（4）县城、建制镇、工矿区——0.6—12元。

3、实行国库集中收付制度后，财政收人的缴库方式包括（　）。

• A：直接缴库
• B：定时缴库
• C：委托缴库
• D：集中汇缴
• E：分散缴库

答 案：AD

解 析：实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种。直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户：集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将 所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D