2025年高职单招《财会类》每日一练试题08月14日

2025年高职单招《财会类》每日一练试题08月14日，可以帮助我们积累知识点和做题经验，进而提升做题速度。通过高职单招每日一练的积累，助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。(    )  

答 案：对

2、定期清查和不定期清查的范围既可以是全部财产，也可以是部分财产。()  

答 案：对

单选题

1、我国资产负债表采用的结构是         (    )  

• A：多步式          
• B：单步式            
• C：账户式            
• D：报告式

答 案：C

2、下列适用于20%减按10%企业所得税税率的是         。(    )  

• A：居民企业
• B：高新技术企业
• C：在我国境内未设立机构、场所的非居民企业
• D：小型微利企业

答 案：C

多选题

1、个人所得税综合所得汇算包括以下         内容。(   )  

• A：工资、薪金所得                          
• B：劳务报酬所得
• C：稿酬所得                                
• D：特许权使用费所得

答 案：ABCD

2、纳税单位的大小通常根据来()确定。  

• A：纳税主体的身份
• B：税种的性质
• C：管理上的需要
• D：国家政策

答 案：CD

主观题

1、某煤矿为增值税一般纳税人，2024年10月生产经营情况如下： ①开采原煤200万吨，在开采过程中生产天然气25000千立方米。 ②销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元。 ③职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤0.5万吨。 资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气12元/千立方米。 要求：根据以上资料(不考虑其他情况),完成下列任务。(答案中的金额单位以万元表示) (1)计算本案例煤矿10月应交资源税。 (2)请简述资源税的征税范围。  

答 案：（1）10月应交资源税=180×3+0.5×3=541.5（万元） 或： 销售原煤应交资源税=180×3=540（万元） 职工食堂、浴室领用原煤应交资源税=0.5×3=1.5（万元） 合计应交资源税=540+1.5=541.5（万元） （2）能源矿产、‌金属矿产、非金属矿产‌、‌水气矿产、‌盐。

2、晨味公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售法式小面包，适用的增值税税率为13%,公司税务相关事宜请某税务师事务所进行代理申报。2024年9月，“应交税费——应交增值税”科目借方专栏(进项税额)发生额合计为152000元，贷方专栏(销项税额)发生额合计为285000元。2024年9月30日，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为8000元。2024年10月31日，税务师事务所在代理申报的准备过程中，发现如下业务： ①10月5日，向农户收购小麦一批，将其加工成面粉用于生产法式小面包。取得的农产品收购发票注明买价10000元，款项以现金支付。公司会计处理如下： 借：原材料——小麦10000 贷：库存现金10000 ②10月10日，收到乙公司告知之前借入的包装物已全部破损，遂决定将2月收取的包装物押全5000元予以没收。公司会计处理如下： 借：其他应付款——乙公司押金5650 贷：其他业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)650 ③10月12日，因仓库管理不善导致一批牛奶变质。该批牛奶系8月购入，账面成本8000元。公司办公室审查后决定由责任人黄某赔偿2000元，其余作为损失进行核销。公司会计处理如下： 发现时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 贷：原材料8000 处理时： 借：营业外支出6000 其他应收款——黄某2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 ④10月14日，缴纳上月未交增值税8000元。公司会计处理如下： 借：应交税费——应交增值税(已交税金)8000 贷：银行存款8000 要求：根据以上资料(不考虑其他情况),完成下列任务。(如需错账更正，请说明更正步骤) (1)请判断业务①的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (2)请判断业务②的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (3)请判断业务③的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (4)请判断业务④的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (5)根据资料数据及已更正数据，计算本案例公司10月进项税额、销项税额、进项税额转出。 (6)计算本案例公司10月应向税务机关缴纳的增值税，并说明增值税的申报缴纳期限。  

答 案：（1）不正确。根据《增值税暂行条例》规定，向农业生产者直接购进免税农产品可以凭农产品收购发票或农产品销售发票按9%或10%计算抵扣进项税额。因为本案例公司增值税税率13%，其小麦加工成法式小面包，所以可以根据10%计算抵扣进项税额。 更正步骤如下： ①采用红字更正法，先红字冲回原记账凭证： 借：原材料——小麦      10 000      贷：库存现金              10 000 并登记入账。 ②用蓝字编制正确的记账凭证： 借：原材料——小麦  9 000      应交税费——应交增值税（进项税额）      1 000      贷：库存现金     10 000 并登记入账。 （2）不正确。根据《增值税暂行条例》规定，包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税额。 本案例公司应采用红字更正法冲销多记金额： 借：其他应付款——乙公司押金　　　　        650.00 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　        575.22       应交税费——应交增值税（销项税额）            74.78 并登记入账。 （3）不正确。根据《增值税暂行条例规定》，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中扣除。更正步骤如下： ①补记一笔，转出增值税进项税额： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　   1 040       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）    1 040 并登记入账。 ②采用红字更正法，红字转回原处理时记账凭证： 借：营业外支出  6000 其他应收款——黄某  2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  8000 并登记入账。 ③最后，用蓝字编制正确的记账凭证： 借：管理费用 　　　　　　　　　　　　　      7 040       其他应收款——黄某　　　　　　　　　　      2 000       贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　        9 040 并登记入账。 （4）不正确。根据规定，缴纳本月增值税应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，缴纳上月未交增值税应通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 本案例公司应采用红字更正法进行更正： ①借：应交税费——应交增值税（已交税金）  8000         贷：银行存款   8000 并登记入账。 ②借：应交税费——未交增值税                   8 000         贷：银行存款          8 000 并登记入账。 （5）进项税额=1 000（元） 销项税额=650-74.78=575.22（元） 进项税额转出=1 040（元） （6）应向税务机关缴纳的增值税税额=575.22-1 000+1 040=615.22（元） 本案例公司作为一般纳税人，10月增值税的申报缴纳期限是次月15日之前。

简答题

1、简述序时平均数的概念及其与一般平均数的异同点。  

答 案：序时平均数又称平均发展水平或动态平均数，是对时间序列中不同时间单位上的发展水平计算的平均数，它表明现象在整个发展过程中发展变动的一般水平。 序时平均数与一般平均数(算术平均数)的异同点： (1)共同点：两者均属于平均数范畴，表明现象总体的一般水平。 (2)不同点：①前者是动态平均数，后者是静态平均数；②前者是对指标值求平均，后者是 对标志值求平均；③前者根据时间数列求得，后者根据变量数列求得。

2、简述时间序列的概念与作用。 

答 案：时间序列是将社会经济现象的某一指标在不同时期或不同时点上的指标数值按时间的先后顺序加以排列而形成的序列，又称为动态序列。 作用：(1)时间序列可以描述社会经济现象的发展变化过程和结果。 (2)时间序列可以用于研究社会经济现象的发展趋势和发展速度。 (3)对时间序列进行长期趋势测定，可以揭示社会经济现象发展变化的规律性。 (4)不同时间序列的对比，是对社会经济现象间的相互联系进行分析的重要方法。