2025年高职单招《财会类》每日一练试题08月12日

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判断题

1、消费税卷烟和白酒属于复合税计征。(    )  

答 案：对

2、一次性调查是间隔一段相当长的时间所做的调查，需要连续登记。(    )  

答 案：错

单选题

1、下列经济活动中需进行会计核算的是()  

• A：订立经济合同
• B：商务谈判
• C：制订财务收支计划
• D：用现金购买办公用品

答 案：D

2、综合法总指数分子和分母对比的指标可以是         。(   )  

• A：总量指标         
• B：相对指标         
• C：平均指标         
• D：以上均可

答 案：A

多选题

1、抽样平均误差是         。(   )  

• A：所有可能的样本统计量的标准差
• B：抽样误差的平均数
• C：误差平均的可能范围
• D：样本统计量的平均数

答 案：AB

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按差额确定销售额的有      。(    )  

• A：航空运输企业提供航空运输服务的销售额
• B：提供建筑服务适用简易计税方法的
• C：贷款服务
• D：直接收费的金融服务

答 案：AB

主观题

1、某煤矿为增值税一般纳税人，2024年10月生产经营情况如下： ①开采原煤200万吨，在开采过程中生产天然气25000千立方米。 ②销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元。 ③职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤0.5万吨。 资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气12元/千立方米。 要求：根据以上资料(不考虑其他情况),完成下列任务。(答案中的金额单位以万元表示) (1)计算本案例煤矿10月应交资源税。 (2)请简述资源税的征税范围。  

答 案：（1）10月应交资源税=180×3+0.5×3=541.5（万元） 或： 销售原煤应交资源税=180×3=540（万元） 职工食堂、浴室领用原煤应交资源税=0.5×3=1.5（万元） 合计应交资源税=540+1.5=541.5（万元） （2）能源矿产、‌金属矿产、非金属矿产‌、‌水气矿产、‌盐。

2、晨味公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售法式小面包，适用的增值税税率为13%,公司税务相关事宜请某税务师事务所进行代理申报。2024年9月，“应交税费——应交增值税”科目借方专栏(进项税额)发生额合计为152000元，贷方专栏(销项税额)发生额合计为285000元。2024年9月30日，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为8000元。2024年10月31日，税务师事务所在代理申报的准备过程中，发现如下业务： ①10月5日，向农户收购小麦一批，将其加工成面粉用于生产法式小面包。取得的农产品收购发票注明买价10000元，款项以现金支付。公司会计处理如下： 借：原材料——小麦10000 贷：库存现金10000 ②10月10日，收到乙公司告知之前借入的包装物已全部破损，遂决定将2月收取的包装物押全5000元予以没收。公司会计处理如下： 借：其他应付款——乙公司押金5650 贷：其他业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)650 ③10月12日，因仓库管理不善导致一批牛奶变质。该批牛奶系8月购入，账面成本8000元。公司办公室审查后决定由责任人黄某赔偿2000元，其余作为损失进行核销。公司会计处理如下： 发现时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 贷：原材料8000 处理时： 借：营业外支出6000 其他应收款——黄某2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 ④10月14日，缴纳上月未交增值税8000元。公司会计处理如下： 借：应交税费——应交增值税(已交税金)8000 贷：银行存款8000 要求：根据以上资料(不考虑其他情况),完成下列任务。(如需错账更正，请说明更正步骤) (1)请判断业务①的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (2)请判断业务②的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (3)请判断业务③的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (4)请判断业务④的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (5)根据资料数据及已更正数据，计算本案例公司10月进项税额、销项税额、进项税额转出。 (6)计算本案例公司10月应向税务机关缴纳的增值税，并说明增值税的申报缴纳期限。  

答 案：（1）不正确。根据《增值税暂行条例》规定，向农业生产者直接购进免税农产品可以凭农产品收购发票或农产品销售发票按9%或10%计算抵扣进项税额。因为本案例公司增值税税率13%，其小麦加工成法式小面包，所以可以根据10%计算抵扣进项税额。 更正步骤如下： ①采用红字更正法，先红字冲回原记账凭证： 借：原材料——小麦      10 000      贷：库存现金              10 000 并登记入账。 ②用蓝字编制正确的记账凭证： 借：原材料——小麦  9 000      应交税费——应交增值税（进项税额）      1 000      贷：库存现金     10 000 并登记入账。 （2）不正确。根据《增值税暂行条例》规定，包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税额。 本案例公司应采用红字更正法冲销多记金额： 借：其他应付款——乙公司押金　　　　        650.00 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　        575.22       应交税费——应交增值税（销项税额）            74.78 并登记入账。 （3）不正确。根据《增值税暂行条例规定》，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中扣除。更正步骤如下： ①补记一笔，转出增值税进项税额： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　   1 040       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）    1 040 并登记入账。 ②采用红字更正法，红字转回原处理时记账凭证： 借：营业外支出  6000 其他应收款——黄某  2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  8000 并登记入账。 ③最后，用蓝字编制正确的记账凭证： 借：管理费用 　　　　　　　　　　　　　      7 040       其他应收款——黄某　　　　　　　　　　      2 000       贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　        9 040 并登记入账。 （4）不正确。根据规定，缴纳本月增值税应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，缴纳上月未交增值税应通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 本案例公司应采用红字更正法进行更正： ①借：应交税费——应交增值税（已交税金）  8000         贷：银行存款   8000 并登记入账。 ②借：应交税费——未交增值税                   8 000         贷：银行存款          8 000 并登记入账。 （5）进项税额=1 000（元） 销项税额=650-74.78=575.22（元） 进项税额转出=1 040（元） （6）应向税务机关缴纳的增值税税额=575.22-1 000+1 040=615.22（元） 本案例公司作为一般纳税人，10月增值税的申报缴纳期限是次月15日之前。

简答题

1、简述“待处理财产损溢”科目的性质、用途、核算内容及明细科目的设置。  

答 案：(1)性质：“待处理财产损溢”科目属于资产类科目。 (2)用途：“待处理财产损溢”科目用于核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘 亏和毁损的价值。(3)核算内容：借方登记已发现但尚未处理的财产物资的盘亏或毁损金额，以及经批准转销的 盘盈金额；贷方登记已发现但尚未处理的财产物资的盘盈金额，以及经批准转销的盘亏或毁 损金额。 (4)明细科目的设置：可设置待处理流动资产损溢和待处理非流动资产损溢两个明细科目，也 可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

2、简述纳税申报的概念及方式。  

答 案：(1)纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 (2)申报方式：①直接申报(上门申报);②邮寄申报；③数据电文(电子申报);④银行网点申报；⑤简易申报；⑥其他方式。