2023年中级审计师《审计理论与实务》每日一练试题02月09日

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单选题

1、下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是()。

• A：数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析
• B：数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析
• C：数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析
• D： 数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析

答 案：A

2、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（　　）。

• A：《内部审计工作条例》
• B：《内部审计基本准则》
• C：《审计署关于内部审计工作的规定》
• D：《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

答 案：C

解 析：2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令2003年第号），原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。

3、下列审计证据中，属于亲历证据的是：

• A：审计人员取得的银行对账单
• B：审计人员取得的应收账款账龄分析表
• C：审计人员函证应收账款时收到的回函
• D：审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

答 案：D

解 析：AC选项为外部证据，B选项为内部证据。

4、下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是 ：

• A：以民事责任为主
• B：以刑事责任为主
• C：以赔偿责任为主
• D：以行政责任为主

答 案：D

解 析：国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用的是：

• A：销货合同
• B：发运单
• C：销货发票
• D：坏账审批表

答 案：D

多选题

1、审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（）

• A：对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证
• B：函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证
• C：函证过程由审计人员亲自控制
• D：发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表
• E：为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

答 案：CDE

解 析：审计人员应当对本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户，函证方式应为积极式（肯定式）函证

2、审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有（　　）。

• A：公众和媒体的反映和报道
• B：群众举报
• C：被审计单位内部控制缺陷
• D：财务数据的异常变化
• E：有关部门提供的线索

答 案：ABDE

解 析：判断可能存在的重大违法行为应关注的5种情况：①具体经济活动中存在的异常事项；②财务和非财务数据中反映出的异常变化；③有关部门提供的线索和群众举报；④公众、媒体的反映和报道；⑤其他情况。

3、销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）

• A：客户订货单
• B：销货单
• C：销售合同
• D：销售发票
• E：付款凭单

答 案：ABCD

解 析：销售与收款业务循环中所使用的凭证和记录有：客户订货单，销货单，销货合同，发运单（发运凭证），销货发票，贷项通知单，销货日记账或明细账，销货退回、折扣及折让日记账或明细账，汇款通知书，现金和银行存款日记账，坏账审批表，应收账款账龄分析表，应收账款明细账，收款凭证，客户对账单，转账凭证。

4、下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（）

• A：成立审计组
• B：编制审计工作方案
• C：编制审计实施方案
• D：调查了解被审计单位及其相关情况
• E：起草审计报告

答 案：ACD

解 析：选项B，属于审计计划阶段；选项E，属于审计报告阶段。

5、内部控制测试的方法有（）

• A：检查文件资料
• B：询问
• C：现场观察
• D：重复执行
• E：评估

答 案：ABCD

解 析：审计人员可以通过检查、询问、观察、重复操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行