中级经济法历年真题及答案-吉格考试网

1. 甲公司按照法律规定向有关主管机关提供了财务会计报告，但是甲公司的财务报告中存在虚假记载，那么主管机关可以对甲公司的直接负责的主管人员，处以（　）的罚款。

A1万元以上10万元以下

B2万元以上20万元以下

C3万元以上30万元以下

D5万元以上50万元以下

2. 张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮。张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是（）

A修缮费用和张某的经营损失均由李某承担

B修缮费用由张某和李某共同承担，张某的经营损失自己承担

C修缮费用和张某的经营损失均由张某和李某共同承担

D修缮费用由李某承担．张某的经营损失可通过要求李某减少房租来弥补

3. 根据公司法律制度的规定,公司合并时,应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中,符合规定的是（）。

A公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告

B公司应自作出公司合并决议之日起15日内通知债权人,并于45日内在报纸上公告

C公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人,并于60日内在报纸上公告

D公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人,并于90日内在报纸上公告

4. 下列各项中，属于行政法规的是（　）。

A全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B国务院制定的《总会计师条例》

C上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

5. 根据我国《公司法》的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为（　）。

A转增前注册资本的10%

B转增前注册资本的15%

C转增前注册资本的20%

D转增前注册资本的25%

1. 下列表述中,关于保险期间的表述正确的有（）。

A在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任

B保险期间也是计算保险费率的依据之一

C在保险责任开始期间内发生的保险事故造成的损害,被保险人承担保险责任

D保险期间是指保险合同的有效期间,是保险合同从生效到终止的期间

2. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A纳税人进口货物，为报关进口的当天

B提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天

C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

D从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

3. 甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换入的产品用于集体福利。下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有（　　）。

A甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

B甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

C乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

D乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

4. 根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）

A净资产达到1100万元的合伙企业

B名下金融资产达到280万元的自然人

C社会保障基金

D企业年金

5. 下列关于优先股的说法，不正确的有（　）。

A上市公司和非上市公众公司都可以公开发行优先股

B试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股

C公司已发行优先股不得超过普通股股份总数的30%

D公司累计2个会计年度未按约定支付优先股股息，优先股股东的表决权恢复

1. 符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（）

A对

B错

2. 全国人大每年审批通过的年度预算和年度计划，不具有与其他法律相同效力。（）

A对

B错

3. 对民族自治地方内国家限制的企业，减按10%的税率征收企业所得税（）

A对

B错

4. 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A对

B错

5. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的,不得开具增值税专用发票。（）

A对

B错

1. 甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是:乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求。根据上述资料和票据法律制度的定，不考虑其他因素，回答下列问题:
(1)乙公司能否以建筑材料存在严重质量向题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由
(2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由
(3)丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由

2. 某居民企业于2014年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计240万元，分别按工资总额的2%、8%、14%的比例提取，并且均实际支出。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算该企业2018年所得税前允许扣除的营业外支出。
(2)计算该企业2018年应纳税所得额。
(3)计算该企业2018年应纳税额。
(3)9月6日发运的接触器毁损，灭失的风险成当由谁承担?简要说明理由。

1. 甲企业为中国境内居民企业（增值税一般纳税人），主要生产销售儿童玩具。2019年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下。(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6.5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元；
(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6.5万元；
(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；
(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)；
(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。
(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13%的增值税税率，交通运输服务适用9%的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税
(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额
(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额
(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额
(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额
(6)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额

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