税务筹划税务筹划-摸底卷(十)

A构建一条单位价值800万元的生产线

B建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间

C购进单位价值600万元的龙门吊车

D购进单位价值30万元的二手小汽车

A小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

B住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票

C鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

D工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

A拆本使用发票的，由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款，有违法所得的予以没收

B运输空白发票出人境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

C私自印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款

D对私自印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任

A企业如果有职工个人集资，企业应对支付的集资利息按规定代扣代缴个人所得税，对职工个人出资缴纳的风险抵押金利息收入应按利息所得处理

B对示范区非上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，适用20％税率征收个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年

C上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，暂免征收个人所得税

D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B如果企业当月多缴了增值税，月末应借记“应交税费——应交增值税”，贷记 “应交税费——未交增值税”

C企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

D房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴增值税，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目