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税务筹划税务筹划-摸底卷(九)

税务筹划税务筹划-摸底卷(九)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：436

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红，正确的处理是（）。  

    A并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

    B不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

    C不并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

    D不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

  • 2. 实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申报办理，停业期限不超过（ ）。

    A三个月

    B60天

    C180天

    D一年

  • 3. 下列不属于税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则是（ ）。

    A合法原则

    B公平原则

    C独立原则

    D责任原则

  • 4. 下列不属于一般非涉税鉴证服务业务报告组成部分的是（ ）。

    A文头

    B正文

    C报告日期

    D附件资料

  • 5. 以下情形中，不属于变更税务登记的是( )。

    A甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

    B乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

    C由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

    D丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

  • 1. 下列社会保险中，个人无需缴费的有（）

    A基本养老保险

    B基本医疗保险

    C生育保险

    D失业保险

    E工伤保险

  • 2. 对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）。  

    A纳税人名称

    B经营内容

    C法定代表人姓名

    D纳税人识别号

    E经营地点

  • 3. 与税务咨询相比，税务顾问具有()的特点。

    A权威性强

    B灵活性强

    C咨询内容广泛

    D服务对象专一

    E具有鉴证性

  • 4. 下列属于“六税两费”减免政策的税种有（）。  

    A城市维护建设税

    B城镇土地使用税

    C契税

    D耕地占用税

    E房产税

  • 5. 下列对税务行政复议代理人的说法，正确的有（　　）。  

    A申请人可以委托三名以上代理人参加行政复议

    B接受当事人委托，以被代理人名义，在法律规定的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

    C委托人可以委托1～2名代理人参加行政复议

    D接受当事人委托，以被代理人名义，在当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

    E申请人委托代理人的，应当向行政复议机关提交授权委托书

  • 1. 某公司是2013年1月新开业的一家“酒店式”农业观光园，租赁某镇集体土地30亩，约20000平方米，其中的15000平方米用于农业项目开发及旅游观光和采摘，另外的5000平方米用于餐饮服务、休闲娱乐项目和办公用房，请问在土地租赁过程中谁是城镇土地使用税的纳税义务人？2013年应缴城镇土地使用税为多少，该怎么缴？（当地规定城镇土地使用税每平方米10元）
  • 2. 2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？
  • 3. 康庄公司（地处市区）拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时其支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方洽谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司；二是进行改制重组，康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股，而后再转让股权。假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资人股作价而后的股权转让价格均为3000万元。问题：
    （1）分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。
    （2）从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。
  • 4. 简述税务师违反《注册税务师管理暂行办法》规定，应承担的法律责任。
  • 5. 某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。（1）集团所属某子公司2013年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？（2）集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？（3）集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？（4）集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？（5）集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？
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