税务筹划税务筹划-摸底卷(八)-勒克斯教育网

1. 下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期的是（）。

A代理记账公司

B房地产开发企业

C涉税专业服务机构

D财务公司

2. 下列发票中，属于行业专业发票的是（）。

A增值税电子普通发票

B农产品销售发票

C航空运输企业提供航空运输电子客票行程单

D商品房销售发票

3. 2017年年底，远大公司对使用了15年的一厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2018年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年，假设残值率为0。计算2018年可以在所得税前扣除的厂房折旧是( )万元。

A2．5

B3．75

C4．38

D5．83

4. 下列行政复议证据不包括的类别是( )。

A电子数据

B证人证言

C上网搜证

D勘验笔录、现场笔录

5. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过( )。

A3个月

B6个月

C1年

D3年

1. 下列各项中，属于税务行政复议的受案范围的有（）

A税务机关作出的停止纳税人出口退税权行为

B税务机关不依法开具完税凭证

C税务机关制定税务规章的行为

D税务机关作出的税收保全措施

E税务机关不依法确认纳税担保行为

2. 下列属于非涉税鉴证服务基本业务流程的有( )。

A业务承接

B业务计划

C业务实施

D出具报告

E业务反馈

3. 下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（）

A为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B出具不恰当鉴证报告

C为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

E税务师的职业道德水平不高

4. 下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有()。

A项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

C税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿

D税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

E业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

5. 下列关于税务行政复议申请人的表述中，不正确的有（）

A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

B有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议

C无国籍人不得成为税务行政复议的申请人

D合伙企业申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议

E同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1-5名代表参加行政复议

1. 东达公司为某市房地产开发企业，2014年12月其建造的“幸福”小区达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下：1.截止2014年12月31日，该“幸福”小区项目账目中记载累计预收账款为83241万元，其中2014年预收账款为5000万元；2.开发成本明细账中各项目累计发生额为：（1）土地价款15000万元（其中包括契税600万元）；（2）前期工程费520万元；（3）建筑安装费13260万元；（4）基础设施费5402万元；（5）开发间接费2040万元（包括该项目的贷款利息1630万元）。 3.截止2014年12月31日，累计发生的利息支出为1630万元（包括罚息9.6万元，同时，已按会计核算计入开发成本中）。4.2014年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。5.2014年当年发生财务费用30万元。6.2014年当年发生销售费用1620万元，其中包括广告费800万元，委托境外某机构（非居民纳税人）代理销售支付手续费550万元。其他资料：该企业所在地区土地增值税预征率为5%，所得税预计毛利率为20%，该企业能够按项目分摊利息费用，当地人民政府规定土地增值税其他费用扣除比例为5%，营业税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征税率为3%。问题：1.计算该企业土地增值税时可以扣除的金额。2.计算该企业进行土地增值税清算时需要补缴的金额。3.计算该企业当年所得税汇算清缴时需要补（退）税款的金额。4.该企业支付境外代理费时需要履行哪些纳税义务。5.编制企业结转收入及计提所得税的会计分录。

2. 根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息

3. 简述能够导致税务行政复议终止的情形。

4. 某综合性企业2015年度有关资料如下：（1）8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2016年～2021年实现利润的30％支付。
（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。
（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，货款40万元，已收存银行。
（5）本题可能涉及的印花税税率分别为：①技术合同、购销合同税率0.3‰；②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰；③借款合同税率为0.05‰。
要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。
（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

5. 2013年8月税务师王某和李某在顾问企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税一般纳税人，2013年9月份打算将公司注销，现在仓库中留有一批存货，其中有一部分材料可以对外出售，还有一部分产成品已超过保质期无法对外出售（原材料占产成品成本的比例为75%），问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票？无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出？公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还？

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