税务筹划税务筹划-摸底卷(七)
考试总分：80分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：147
试卷答案：没有
试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！
试卷预览
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1. 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（）的罚款。
A50%以上4倍以下
B30%以上2倍以下
C50%以上5倍以下
D50%以上3倍以下
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2. 关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（ ）。
A涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见
B受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告
C对不能获取充分证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告
D出具含有鉴证结论的书面报告，包括保留意见和保留意见两种鉴证业务报告
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3. 下列非涉税鉴证服务业务不属于涉税代理类服务的是（ 〉。
A进行税收筹划
B代理纳税申报
C代办税务登记
D代理减免退税申报
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4. 某商场(一般纳税人)2018年5月发生以下业务： (1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明价款112 000元；购入洗涤用品取得的增值税普通发票上注明价款4 500元：购入办公用复印机一台，取得的增值税普通发票上注明价税合计36 100元。 (2)销售服装、百货等价税合计金额928 000元。 (3)儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9 696元(含增值税)，同时赠送玩具80个(该商品含增值税单价18元)。 (4)将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含增值税买价21 000元，购进时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税。 (5)盘库时，发现由于管理不善导致霉烂变质的货物不含增值税价13 200元、被盗丢失货物不含增值税价72 000元，购进时取得增值税专用发票，税率16％，已经抵扣进项税。 (6)本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8 000元，税金800元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税( )元。
A118 032
B127 808
C135 862
D135 877
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5. 下列情形中，不属于税务师服务范围的是( )。
A办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B办理一般纳税人登记
C代为制作涉税文书
D为小规模纳税人代开增值税专用发票
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1. 纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。
A支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费
B通过政府还贷性收费公路的通行费
C商业预付卡充值
D支付建筑服务预收款
E支付房地产开发企业销售自行开发项目的预收款
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2. 下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有()。
A税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
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3. 影响税务师执业风险的因素包括（）
A企业委托代理的意向是否同税法的要求保持基本一致
B税务师事务所是否有健全的质量控制体系
C执业人员的职业道德水平的高低
D被服务企业财务会计制度核算制度是否健全
E执业人员的学历水平高低
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4. 下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（ ）。
A没有明确的被申请人
B已向人民法院提出行政诉讼，未被受理
C已向其他法定复议机关提出申请，且受理
D纳税人就半年前的行政行为提出复议
E申请人死亡
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5. 下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。
A办理延期纳税申报的纳税人
B税负异常变化的纳税人
C纳税信用等级低下的纳税人
D重点税源户
E税务稽查中未发现问题的纳税人
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1. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：
1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？
2.分析税务所的执法行为有何不妥。
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2. 李某拥有某上市公司3%的股份，2013年5月他收到上市公司按持有股份发放的分红款50000元，同时李某又从其任职的公司取得的从利润中支付作为2012年度年终奖励款项30000元。李某向税务师事务所咨询，2013年5月份他取得的两笔收入分别按什么税目缴纳个人所得税？税额分别是多少？（假设李某月工资为4000元）
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3. 中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？
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4. 某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米，账面原值300万元，另有一房屋（账面原值50万元）出租每年收取租金5万元，该公司所在的地方税务局规定房产原值扣除率为30％，房产税实行按季缴纳，该公司委托税务师事务所代为申报2014年第4季度房产税。现请你帮助该事务所完成此项申报业务。附：房产税纳税申报表。房产税纳税申报表
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5. 请分别说明该企业签订的下列合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。某企业2019年签订如下合同：
（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。
（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
