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税务筹划税务筹划-摸底卷(五)

税务筹划税务筹划-摸底卷(五)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：487

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案。

    A20

    B30

    C60

    D90

  • 2. 一般纳税人转让不动产预交增值税时，应使用的会计科目是（ ）。

    A应交税费一未交增值税

    B应交税费一预交增值税

    C应交税费一应交增值税（已交税金）

    D应交税费一简易计税

  • 3. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月决定以1 000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟生产企业同类卷烟的不含增值税平均销售价格为38万元/箱，不含增值税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言，该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为 ( )万元。

    A2 109

    B2789

    C2 749

    D2 935

  • 4. 2019年1月1日起由（）部门统一征收各项社会保险费。

    A税务

    B人力资源社会保障

    C财政

    D医保

  • 5. 个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )个月内汇算清缴。

    A2

    B3

    C4

    D5

  • 1. 下列不得作为税务行政复议定案依据的有（　　）。  

    A无正当事由超出举证期限提供的证据材料

    B不能正确表达意志的证人提供的证言

    C涉及个人隐私的证据材料

    D无法辨明真伪的证据材料

    E以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料

  • 2. 下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有()。

    A认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人

    B有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人

    C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

    D有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    E不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人

  • 3. 企业下列事项通过“其他收益”核算的有（　　）。  

    A符合小型微利企业条件减免的企业所得税

    B出口货物退回的增值税额

    C根据规定加计抵减的应纳增值税税额

    D收到申请核准退回的留抵退税款项

    E收到个人所得税缴纳税款手续费

  • 4. 下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有( )。

    A企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门规定的限额内的部分可以扣除

    C列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定的合理工资、薪金支出条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除

    D对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，而年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

  • 5. 纳税人有( )情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

    A未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的

    B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

    D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  • 1. 甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？
  • 2. 三江公司系境外上市公司，2012年7月7日授予在该公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期权，每股行权价14元，约定1年后方可行权。2013年7月7日，王某行权，以行权价购买了3000股，当天股票收盘价18.5元，次日王某又以每股20元的价格卖出了股票。问王某的这部分股票期权按什么税目缴纳个人所得税？如何缴纳？应纳税额为多少？
  • 3. 某高新技术企业2018年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、开户许可证各一份；
    (2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元：
    (3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元；
    (4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；
    (5)委托广告公司制作广告牌，与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
    (6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
    已知：上述金额均不含增值税。
    问题：
    (1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；
    (2)计算设置营业账簿应缴纳的印花税；
    (3)计算签订以货易货合同应缴纳的印花税；
    (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税；
    (5)计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；
    (6)计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。
  • 4. 2013年9月，某市税务局北郊征收处查实李某在2012年3月～2013年3月间，无照经营打包带、钢材等业务，销售额34357.65元，从未申报纳税。据此，北郊征收处于2013年10月10日对李某下达了“催缴税款通知书”，要求按临时经营对其补税4239.88元，罚款500元，限次日缴纳。李某未缴税款，仅缴纳罚款500元。10月23日，征收处提请公安部门依法到李的家中扣押了彩电、收录机，并开具了凭证（非省局统一制定的暂留实物的文书），限李某于10月25日前缴清税款。李某仍拒不缴税。李某决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所是否接受代理复议的委托?
  • 5. 说明税务机关准予领购发票的范围。
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