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税务筹划税务筹划-摸底卷(四)

税务筹划税务筹划-摸底卷(四)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：296

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　）办理行政登记。  

    A中国注册税务师协会

    B所在地注册税务师协会

    C省级税务机关

    D主管税务机关

  • 2. 北京某税务机关2018年6月8日收到申请人的一项行政复议申请，6月10日税务机关书面通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于6月12日接到该通知。那么复议机关一般应当在( )之前作出行政复议决定。

    A8月7日

    B8月9日

    C8月11日

    D8月12日

  • 3. 请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是( )。

    A企业向职工集资．职工年终取得的集资利息

    B各项劳动保护支出

    C物价补贴和以误餐名义发放的补贴

    D独生子女补贴

  • 4. 税务师2018年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。

    A逾期缴纳所得税的滞纳金

    B逾期缴纳的企业所得税

    C向投资者支付的红利

    D企业转让资产的账面净值

  • 5. 下列业务不发生消费税纳税义务的是( )。

    A汽车销售公司销售超豪华小汽车

    B首饰店销售金银首饰

    C卷烟批发商销售卷烟给零售商

    D礼品店销售高档手表

  • 1. 下列各项中，属于技术先进型服务企业必须同时符合的条件有（）

    A在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

    B从事规定范围中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

    C具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

    D从事规定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的40%以上

    E从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

  • 2. 某直辖市国家税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的做法有（　　）。

    A在不可抗力消除后15日内，纳税人可申请延长复议申请期限

    B由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请

    C纳税人在不可抗力消除的规定期限内可申请延长复议申请期限，但是否准许，由复议机关决定

    D税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审核和决定

    E纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款

  • 3. 关于增值税纳税义务发生时间和应税销售额的确认，正确的有( )。

    A分期收款结算方式下，货物发出时增值税纳税义务发生

    B将销售代销货物的销售金额并入应税销售额

    C以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到的货款确认应税销售额

    D外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

    E采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出

  • 4. 除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（　　）。  

    A普通合伙税务师事务所

    B个体工商户制税务师事务所

    C特殊普通合伙税务师事务所

    D有限责任制税务师事务所

    E股份公司制税务师事务所

  • 5. 下列关于会计报表审查的说法中，正确的有( )。

    A对于商品销售成本的审查，应注意企业销售商品品种结构的变化情况，注意成本结转时的计价方法是否正确

    B通过资产负债表的审查与分析，可以大致了解企业本期生产经营的成果

    C对于销售收入的审查中，应分别按销售数量和销售单价进行分析

    D审查营业外收支数额的变动情况时，对于营业外收入，应注意企业有无将应列入销售收入的款项或收益直接记作营业外收入，漏报流转税额

    E对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性

  • 1. 某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用50万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于49600元，如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用，同时个人净得收入129600元。此时，该纳税人仍按年收入49600元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据《税收征管法》等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理？
  • 2. 某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。
  • 3. 李某、张某和王某3人于2013年1月共同投资开办了一家合伙制的沙石厂，3人所占股份李某为40%、张某和王某各为30%。由于3人都参与经营管理，约定每人每月按5000元领取工资，生产经营所得于年终按各自所占股份分配利润。请问：对上述约定此3位投资者如何缴纳个人所得税？
  • 4. 某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：（1）甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同交了印花税，建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税？
    （2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？
    （3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？
    （4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？
    （5）公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？
    问题：
    根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。
  • 5. 国税、地税税务机构征收管理范围的划分
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