税务筹划税务筹划-摸底卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列关于税务师权利和义务的说法，错误的是（）。

A税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D税务师有权以个人名义承接业务

2. 某铅锌矿2018年9月销售铅锌矿原矿取得不含增值税销售收入800万元，另外将一批原矿移送生产精矿，精矿全部销售，取得不含增值税销售收入300万元，换算比为175。该企业适用的资源税税率为6％，该矿当月应缴纳资源税( )万元。

A45．43

B58．29

C66

D102

3. 依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B成本、费用、损失和罚款

C成本、费用和损失

D成本、费用

4. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过( )万元。

A1

B5

C10

D20

5. 一般涉税鉴证业务报告不包括的是( )。

A标题

B收件人

C寄件人

D鉴证结论

1. 企业收到款项未发生销售行为开具发票的情形包括（）。

A预付卡充值

B销售自行开发的房地产项目预收款

C出租房屋预收租金

D建筑服务预收款

E销售货物预收款

2. 下列各项中，属于专项附加扣除的有（）

A子女教育支出

B住房租金支出

C住房公积金支出

D基本养老保险支出

E赡养老人支出

3. 下列属于税收保全的情形的有（）。

A查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

C通知出入境管理机构阻止纳税人出境

D书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

E书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

4. 税收筹划有多种方法，注册税务师对于以下基本方法理解正确的有()。

A企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，后经注册税务师指导，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法

B某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法

C注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法

D张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法

E生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质，产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门，并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司，单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法

5. 增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（　　）。

A因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款

B因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金

C虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金

D不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额

E能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额

1. 假设某企业2019年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿200吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存400吨，税额标准为15元/吨。请计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税。

2. 说明增值税专用发票代理审查操作要点。

3. 简述涉税服务关系确立的前提与程序。

4. 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。
（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。
（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。
问题：
（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。
（2）计算该项目应纳的土地增值税。

5. 简述印花税应税合同计税依据的审核要点。

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