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税务筹划税务筹划-复习卷(八)

税务筹划税务筹划-复习卷(八)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：107

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列税金通过“应交税费”核算的是（）。  

    A耕地占用税

    B房产税

    C契税

    D车辆购置税

  • 2. 下列选项中，不属于房产税征税范围的是( )。

    A某厂房里的消防设施

    B某写字楼的智能化楼宇设施

    C某小区的围墙

    D某商场的给排水管道

  • 3. 税务机关对某卷烟加工厂进行检查时发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的是( )。

    A由税务机关责令改正

    B情节轻微的，可以处以1 500元的罚款

    C情节严重的，可以处以5 000元的罚款

    D情节严重的，可以处以10 000元的罚款

  • 4. 关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是( )。

    A税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款

    B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000元以上30 000元以下的罚款

    C泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5 000元以下的罚款

    D以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1 000元以上10 000元以下罚款。责令限期改正

  • 5. 某公司办公大楼原值30000万元，2018年3月1日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，不合税租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20％，2018年该公司应缴纳房产税( )万元。

    A288

    B340

    C348

    D360

  • 1. 纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（　　）。  

    A建筑服务提供时间

    B项目总金额

    C建筑服务负责人

    D项目名称

    E建筑服务发生地县（市、区）名称

  • 2. 税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（　　）。  

    A对于涉税鉴证服务，出具否定意见的鉴证业务报告

    B利用执业之便，谋取其他不正当的利益

    C在执业中发现不能胜任，单方面终止协议

    D开展纳税情况审查业务，根据委托协议的约定确定是否出具书面业务报告

    E分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

  • 3. 纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

    A支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

    B支付建筑服务预收款

    C通过政府还贷性收费公路的通行费

    D商业预付卡充值

    E房地产开发企业销售的自行开发项目的预收款

  • 4. 有分歧的，按复核人意见出具报告下列关于业务质量复核的表述，正确的有( )。

    A确定复核人员的原则是由经验较多的人员复核经验较少的人员

    B业务质量监控是由税务师事务所选派项目组人员，对项目组的工作成果作出客观评价的过程

    C业务质量监控人由项目负责人选定

    D业务监控人员在监控期间不应当以任何方式参与项目和代替项目组进行决策

    E业务质量监控能够减轻项目负责人的质量责任

  • 5. 下列关于环境保护税的表述，正确的有( )。

    A环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

    B每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税

    C环境保护税按月计算，按季申报缴纳

    D纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

    E不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

  • 1. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
    假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）
    问题：
    （1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
    （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
    （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
    （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
  • 2. 简述应税土地面积的审核依据及方法。
  • 3. 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：（1）县地税局的处理是否正确？说明理由。（2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。（4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
  • 4. 简述行政复议证据的类别。
  • 5. 2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？
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