税务筹划税务筹划-考试模拟卷(一)-勒克斯教育网

1. 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

A企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2．5％、14％

B投资者及职工工资不得在税前扣除

C企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D企业发生的公益性捐赠支出，超过年度应纳税所得额30％的部分不予扣除

2. 下列关于税务行政复议申请的说法中，不正确的是( )。

A申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼

B申请人对征税行为不服申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的抵押或质押才可以提出行政复议申请

C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

D申请人可以书面提出复议申请，也可以口头提出复议申请

3. 某化工厂2018年10月直接向环境排放污水，只有一个排放口，经测量排放污水属于第一类水污染物的有总镉、总镍、总银、总砷、总汞、六价铬，六种污染物的排放量分别为10千克，12千克，5千克、6千克、05千克、4千克；污染当量值分别为0005、0025、002、002、0000 5、002。已知当地水污染物的税额为每污染当量17元。下列说法错误的是( )。

A第一类水污染物按照污染当量数排序，对前五项征税

B总镉的污染当量数是2 000

C对六价铬征收的环境保护税为340

D对总镍征收的环境保护税为816元

4. 下列关于股利分配政策的说法中，错误的是( )。

A剩余股利政策有利于企业保持理想的资本结构，可使加权平均资本成本降到最低

B固定股利政策有利于树立企业良好形象，避免出现企业由于经营不善而减少股利分配的情况

C固定股利支付率政策能使股利支付与盈余多少保持一致，有利于公司股价的稳定

D低正常股利加额外股利政策有利于公司灵活掌握资金调配，增强股东的信心

5. 根据规定，税务咨询服务的核心是( )。

A弄清咨询问题所涉及的税种

B收集咨询问题相关的税收政策文件

C分析税收政策适用条款

D根据需要作必要的沟通说明

1. 下列税务行政复议申请，复议机关不予受理的有( )。

A申请人就征收税款提起行政复议，税款尚未缴纳

B已向人民法院提出行政诉讼，且被受理

C已向其他法定复议机关提出申请，未被受理

D纳税人就半年前的行政行为提出复议

E申请人与具体行政行为有利害关系

2. 下列关于税务师对印花税适用税率的审核，表述正确的有( )。

A纳税人有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆

B一份合同中，分别记载有“加工承揽合同”和“购销合同”的经济内容，纳税人有无分别按各自税目税率计税贴花

C有无将“建设工程勘察设计合同”错按“建筑工程承包合同”的税率计税贴花

D“租赁合同”在签订时因无法确定计税金额暂按每件5元计税贴花的，结算时是否按适用税率补贴了印花

E以外币计价的应税合同，是否已按照规定折合成人民币并计算贴花

3. 下列税务行政复议，复议机关不予受理的有( )。

A没有明确的被申请人

B已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D纳税人就半年前的行政行为提出复议

E申请人死亡

4. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的有( )。

A属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B没有加盖发票专用章的发票一律不得作为财务报销凭证

C发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D发票的全部联次必须一次性如实填开

E销售报关出口的货物不得开具增值税专用发票

5. 下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有( )。

A某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加

B企业生产产品销售对应的成本

C某商业企业用于市场推广的产品成本

D用于抵债的货物成本

E生产企业出租无形资产的累计摊销

1. 某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。（1）集团所属某子公司2013年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？（2）集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？（3）集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？（4）集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？（5）集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？

2. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
(2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。
(3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

3. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
　　问题：
　　1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？
　　2.分析税务所的执法行为有何不妥。

4. 东达公司为某市房地产开发企业，2014年12月其建造的“幸福”小区达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下：1.截止2014年12月31日，该“幸福”小区项目账目中记载累计预收账款为83241万元，其中2014年预收账款为5000万元；2.开发成本明细账中各项目累计发生额为：（1）土地价款15000万元（其中包括契税600万元）；（2）前期工程费520万元；（3）建筑安装费13260万元；（4）基础设施费5402万元；（5）开发间接费2040万元（包括该项目的贷款利息1630万元）。 3.截止2014年12月31日，累计发生的利息支出为1630万元（包括罚息9.6万元，同时，已按会计核算计入开发成本中）。4.2014年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。5.2014年当年发生财务费用30万元。6.2014年当年发生销售费用1620万元，其中包括广告费800万元，委托境外某机构（非居民纳税人）代理销售支付手续费550万元。其他资料：该企业所在地区土地增值税预征率为5%，所得税预计毛利率为20%，该企业能够按项目分摊利息费用，当地人民政府规定土地增值税其他费用扣除比例为5%，营业税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征税率为3%。问题：1.计算该企业土地增值税时可以扣除的金额。2.计算该企业进行土地增值税清算时需要补缴的金额。3.计算该企业当年所得税汇算清缴时需要补（退）税款的金额。4.该企业支付境外代理费时需要履行哪些纳税义务。5.编制企业结转收入及计提所得税的会计分录。

5. 宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，2005年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼做技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。根据以上资料，做如下模拟练习：
（1）说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。
（2）说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。

税务筹划税务筹划-考试模拟卷(一)

试卷预览