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税务申报与缴纳税务申报与缴纳-摸底卷(四)

税务申报与缴纳税务申报与缴纳-摸底卷(四)

考试总分：75分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：150

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务申报与缴纳已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同

B与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据

C与B国签订有关B国存放样品的仓储合同

D与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

2. 2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A10.07

B10.15

C10.5

D10.63

3. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58，当月销售43；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳（）。

A276.50

B284.00

C344.00

D394.00

4. 某2014年12月份生产销售原油5，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的税率6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A75

B49

C115

D120

5. 土地纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理。

A房地产所在地

B纳税人注册地

C纳税人核算地

D合同签订地

1. 依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有(）。

A金融资产转让金额超过10000万元

B无形资产所有权转让金额超过10000万元

C有形资产所有权转让金额超过20000万元

D无形资产使用权转让金额未超过5000万元

E劳务关联交易金额合计超过4000万元

2. 下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）

A企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

B企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理

C企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算

D企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

E企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

3. 根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无需尽职调查的有（　　）。

A因不动产租赁而开立的账户

B专为支付税款而开立的账户

C终身缴款超过100万美元的退休金账户

D上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户

E由军人持军人身份证件开立的账户

4. 下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（　　）。

A纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起7日内缴清税款

C吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保

E应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

5. 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。

A甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

B乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

C乙公司应确认资产转让所得250万元

D乙公司暂不确认资产转让所得

E甲公司应确认股权转让所得2500万元

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