税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(四)-勒克斯教育网

1. 海洋石油企业缴纳的资源税属于（）。

A中央分享50%，地方分享50%

B中央税

C地方税

D中央分享60%，地方分享40%

2. 下列税法要素中．作为据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的界定是（）。

A纳税环节

B征税对象

C税目

D计税依据

3. 比例税率是指（）。

A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

B对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

4. 某开采企业2021年4月销售原矿15万吨，开具增值税专用发票注明不含税金额5050万元，含从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元(已取得增值税发票)。假设资源税税率为2％，该企业销售原矿应缴纳的资源税为（）万元。

A102

B100

C101

D99

5. 下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。

A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B房屋租典纠纷未解决的，由房产代管人纳税

C纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

D产权出典的房屋，出典人为纳税人

1. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　　）。

A果园

B花圃

C茶园

D菜地

2. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为13%的有（）。

A远洋运输的程租、期租业务

B远洋运输的光租业务

C航空运输的湿租业务

D航空运输的干租业务

3. 有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

D擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

4. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A无法认证

B密文有误

C专用发票代码、号码认证不符

D纳税人识别号认证不符

5. 下列属于车辆购置税征税范围的是（）。

A汽车

B排气量超过150毫升的摩托车

C挂车

D电动自行车

1. 位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。
公司2019年发生以下业务：
(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元(不含增值税，下同)，每月月初收取租金。
(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
其他相关资料：
①城镇土地使用税年税额每平方米5元；
②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％；
③金额以元为单位计算。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该公司2019年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该公司2019年应缴纳的房产税。
(3)计算该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(4)计算该公司业务(2)应缴纳的印花税。

2. 我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50 000元。

(2)将北京市一套别墅转让，取得含税转让收入4 800 000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2 200 000元，相关税费100 000元。

(3)将2016年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320 000元，该有价证券的购买价为240 000元。

(4)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费含税价20 000元。

要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)王某提供建筑设计服务应缴纳的增值税。

(2)王某转让别墅应缴纳的增值税。

(3)王某转让有价证券应缴纳的增值税。

(4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴的增值税。

3. 甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下，持股比例均为100％。乙公司于2017年发生了如下业务：
(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元；7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。
(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
(其他相关资料：1美元=6．5人民币)
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
(4)指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。
(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。

4. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
(2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。
(6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

5. 居民个人王某为自由撰稿人。2023年7月出版一部著作，合同约定稿酬1.5万元。王某在某市拥有两套住房，为改善家庭住房条件，2023年对其中一套住房进行了换购，相关房屋买卖具体情况如下: (1)3月，将拥有的80平方米住房A以市场价出售，取得不含税转让价款100万元，并支付转让过程中的相关税费共计1万元。该房屋为2018年11月以银行贷款方式购置，不含增值税价款70万元，王某购房时缴纳契税0.7万元，另向装修公司支付装修费用10万元。 (2)6月，在该市某新开楼盘购置了一套130平方米的新住房B。不含增值税成交价为180万元，当月缴纳契税5.4万元，购买住房时提交了住房公积金个人账户余额10万元。 (其他相关资料:转让原有住房时，取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息5万元; 上述相关税费不含增值税。税务机关已对住房A的装修费进行审核) 要求: (1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。 (3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。 (4)计算王某应享受的退税额，并回答取得该退税额的理由;回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税，并说明理由。

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