税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(三)-勒克斯教育网

1. 下列选项中，征收消费税的是（）。

A高尔夫车

B电动汽车

C燃料电池

D铅蓄电池

2. 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。

A某省级税务局

B某省会城市的税务局

C某县级税务局

D某市税务局的税收征管科

3. 下列各项业务中，不征收增值税的是（）。

A拍卖行受托拍卖取得的手续费收入

B航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务

C出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务

4. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，已知当年学校以无偿划拨方式取得该房屋的土地使用权。按规定下列说法正确的是（）。

A学校和公司各负担一半的契税

B学校在转让时不缴纳契税

C仅受让公司缴纳契税

D学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

5. 张某于2016年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用四年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。

A14

B1．2

C1．8

D2

1. 以下不符合消费税规定的有（）。

A进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税

B对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，但不能扣除外购高档化妆品的已纳税款

C委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额

D委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税

2. 下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（　）。

A报酬

B资金占用费

C补偿金

D不定期分红

3. 某烟草公司为增值税一般纳税人．主要从事烟叶收购和销售业务，2020年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。收购的烟叶用于直接销售。下列表述正确的有（）。

A烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C烟厂可以抵扣的进项税59．4万元

D烟厂可以抵扣的进项税73．92万元

4. 下列适用关税法定免税的有（）。

A关税税额在人民币50元以下的一票货物

B无商业价值的广告品和货样

C外国企业和个人无偿赠送的物资

D在海关放行前损失的货物

5. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A耕地占用税由财政局负责征收

B农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

C建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税

D获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税

1. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2019年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2019年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A 公司2019 年度的应纳税所得总额，说明理由；
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A 公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税；
（3）计算A 公司来自甲国分公司所得的抵免限额；
（4）计算A 公司来自乙国子公司所得的抵免限额；
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A 公司当年在我国实际缴纳的所得税。

2. 某石化企业为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务：(1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340万元，同时向购买方收取延期付款利息2．34万元、包装费1．17万元，另外支付运输费用7．02万元。
(3)将开采的原油1 000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0．39万元／吨。
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
(其他相关资料：原油的资源税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额。

3. 某大型商场(增值税一般纳税人)，2021年1月发生业务如下：(1)采取“以旧换新”方式销售红宝石首饰，新首饰零售价175万元，旧首饰作价75万元，实际收取含税金额100万元。
(2)采取“以旧换新”方式销售金银首饰，新首饰零售价250万元，实际收取含税金额150万元。
(3)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入643．5万元，其中镀金项链收入292．5万元，银手镯收入351万元。
(4)当月零售4000条珍珠项链，取得零售收入140．4万元；零售500个黄金钻石戒指，取得零售收入702万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入52万元)；零售1500个包金手镯，取得零售收入351万元。
(5)为个人定制加工金银首饰，商场提供原料，含税金额100万元，该个人支付含税加工费7．4万元(商场无同类首饰销售价格)。(其他相关资料：金银铂钻首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10％，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率为6％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断业务(1)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(2)判断业务(2)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
(5)判断业务(5)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。

4. 某市房地产开发公司2020年开发一个项目，有关经营情况如下：【情况1】2019年购买土地使用权支付出让金8500万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，按照规定缴纳了契税，使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼可售面积共20000平方米；
【情况2】2020年开发过程中发生建筑安装工程费5760万元，基础设施及公共配套设施费3550万元，开发间接费用420万元，2020年10月末全部完工；
【情况3】发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息；
【情况4】该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得含税销售收入109000万元，与该项目销售有关的可抵扣的进项税额为1200万元。其余写字楼已经出租。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，当地允许扣除地方教育附加)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额；
(2)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；
(3)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的开发费用；
(4)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的城建税、教育费附加和地方教育附加；
(5)计算该房地产开发公司2020年应缴纳的土地增值税。

5. 某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋2010年12月竣工自用的仓库，账面原值为7000万元，2022年与该仓库有关的业务如下: (1)1月1日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程8月底完工;8月31日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。 (2)租赁合同约定租期1年，含增值税租金为5万元/月，每月月初收取当月租金，9-11月份已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。 (3)11月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。 (4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12月初收取当月含增值税租金5万元。(其他资料:当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 1、判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。 2、判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。 3、计算集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。 4、判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。 5、计算子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。

税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(三)

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