税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列BEPS行动计划各项目中，属于“协调各国企业所得税税制”类别的是（）。

A数字经济

B争端解决

C利息扣除

D无形资产

2. 根据个人所得税法的相关规定，个人从事下列非雇用劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A审稿收入

B翻译收入

C题字收入

D出版作品收入

3. 下列表述中，属于税收的本质是（）。

A正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B保证征税机关的权利

C一种分配关系

D为纳税人和征税单位履行义务给出规范

4. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A房屋出租的由承租人纳税

B房屋产权出典的由出典人纳税

C房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

D无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

5. 个税的专项附加扣除中，属于限额扣除的是（）。

A住房租金支出

B大病医疗支出

C子女教育支出

D继续教育支出

1. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。

A建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

2. 下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。

A可抵扣的增值税

B土地增值税

C出口关税

D资源税

3. 一般纳税人销售下列货物中，适用13％税率征收增值税的是（）。

A超市销售的水果罐头

B销售酸奶

C销售养鸡设备

D销售电子出版物

4. 下列关于发票管理的规定表述正确的有()。

A税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

B纳税人申请领购发票，主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金，并限期缴销发票

C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制

D不得拆本使用发票

5. 以下关于我国车船税税目税率的表述，正确的有（）。

A车船税实行定额税率

B客货两用汽车按照货车征税

C半挂牵引车和挂车按照货车征税

D拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70％计算征税

1. 李某是甲企业的中层管理人员，2016年发生了以下经济行为： (1)1月李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元(含“三险一金”)。
(2)2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
(3)3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。
(4)4月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，共计授课4次，每次课酬6000元。培训机构已按规定支付了课酬。
(其他相关资料：李某在甲企业的工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元)
附：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
(2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。
(3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
(4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
(5)计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。

2. 甲公司 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

3. 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；
资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。
该企业当年发生经济业务如下：
(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；
(2)7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；
(3)8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。
(2)计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。
(3)计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。
(4)计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

4. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、优质费10万元、其他价外费用10万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类消费品的销售价格。乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;
将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120元。
(说明：药酒的消费税税率为10％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

5. 某市化妆品有限公司为增值税一般纳税人．2020年11月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35％的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加丁高档化妆品．取得的专票上注明的加工费为55000元．受托方无同类产品销售价格，按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物．不含税售价为1500000元。
(4)销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了一般纳税人运输企业开具的专票：将1000件B类化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支，公益性捐赠发生额7000元；购进材料，购进材料，取得防伪税控系统专票上注明销售额100000元、税额13000元，该批材料月末未入库。
(5)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜．提前支付50％的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％：除损失部分外进口高档化妆品全部被化妆品生产车间领用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回
答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
(2)计算委托加丁高档化妆品应代收代缴的税费。
(3)计算本月增值税销项税额。
(4)计算当月应纳增值税。
(5)计算本月应缴纳的消费税(不含进口环节和受托方代收代缴的消费税)。
(6)计算本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

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