税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(一)-勒克斯教育网

1. 某有进出口经营权的生产企业，2019年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为10%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（）。

A12.32万元

B39.84万元

C50.4万元

D67.76万元

2. 某外贸公司2020年3月份购进及出口情况如下：
(1)第一次购进服装500套，不含税单价150元／套；第二次购进服装200套，不含税单价148元／套(均取得增值税专用发票)；
(2)将两次外购的服装全部报关出口，离岸单价30美元／套，此笔出口已收款并作销售处理(美元与人民币比价为1：6．26，适用退税率为13％)。
该笔出口业务应退增值税为（）元。

A16102

B18132.41

C21033.6

D13598

3. 下列各项中，不需要缴纳车船税的是（）。

A境内单位租入的外国籍船舶

B境内单位出租到境外的船舶

C依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

D依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆

4. 成本分摊协议特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年（）之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。

A5月31日

B6月30日

C10月31日

D12月31日

5. 2019年4月1日增值税税率调整后，下列货物、劳务和服务适用13％税率的是（）。

A纳税人现场制作糕点并直接销售给消费者

B有形动产租赁服务

C农机

D报纸

1. 下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（）。

A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B受赠使用车辆不征收车辆购置税

C设有固定装置的非运输车辆免车辆购置税

D购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

2. 关税申报时间，不符合我国规定的是

A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前

B进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前

C进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内

D进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

3. 以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天

B纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

4. 下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（　）。

A出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B非出口企业委托出口的货物

C出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

5. 下列关于税务行政处罚设定的说法正确的有（）。

A全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚

C国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的5倍，且最高不得超过5万元

1. 甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税一般纳税人，2022年5月相关业务及涉税资料如下：（1）将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。（2）购进葡萄作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。（3）以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60万元，乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元，增值税39万元，乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。（4）将一批产品用作员工福利，成本3万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元，不含增值税的高销售价格4.8万元。（5）将一批产品用于换取原材料，该批产品成本20万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元，不含增值税最高销售价格40万元。（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的电子客票行程单，票价金额合计4万元，另支付燃油附加费合计0.36万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。（7）已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部门门强行拆除，在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。（8）进口一辆小汽车自用，关税完税价格30万元，取得海关开具的增值税专用缴款书。（9）当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元，均已取得增值税专用发票。（其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额和应缴纳的消费税；（2）回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法；（3）计算业务（3）乙公司已代收代缴的消费税；（4）计算业务（4）的销项税额和应缴纳的消费税；（5）计算业务（5）的销项税额和应缴纳的消费税；（6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额；（7）判断业务（7）是否需要转出进项税额并说明理由；如需要转出，计算进项税转出金额；（8）计算业务（8）进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税；（9）计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税；（10）计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税；（11）计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

2. 某房地产开发企业，取得市区一块土地使用权．金额18000万元．将土地投入建造商品房，发生的建筑公司成本为5500万元，只支付了90％，另外10％留下作为质量保证金，建筑公司以90％开具了发票，其他相关的开发成本3200万元，金融机构借款利息600万元，能按项目分摊且能提供金融机构证明，其中含超过贷款期限的利息100万元，销售了95％，取得收入88250万元，缴纳相关税金700万元(不含增值税和印花税)，其他房地产开发费用扣除比例5％。以上金额不考虑增值税。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 (1)计算房地产开发企业可以扣除的土地金额。
(2)计算房地产开发企业可以扣除的开发成本。
(3)计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。
(4)计算房地产开发企业可以扣除的税金。
(5)计算房地产开发企业该项目的增值额。
(6)计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

3. 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的全部收入如下： (1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金)，另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元，同时每月支付父母的赡养费2800元，已知张某为独生子。父母已经年过六旬，无其他扣除项目。
(2)公司于2018年实行股票期权计划。2018年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2020年2月10日至9月10日。张某于2020年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2020年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

4. 位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．81万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6％、进口关税税率为1％，相关票据已申报抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数。
（2）当月向税务机关缴纳的增值税。
（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。
（4）当月应缴纳的资源税。

5. 某进出口公司2020年5月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格300万元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计500万元。海关于5月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于6月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该公司应缴纳的关税。
(2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
(3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。

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