税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(十)-勒克斯教育网

1. 下列业务属于“生活服务”的是（）。

A提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品

B收派服务

C物流辅助服务

D租赁服务

2. 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A1倍至5倍

B50％以上5倍以下

C1倍至3倍

D2000元以上10000元以下

3. 根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）。

A适用七级超额累进税率

B居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元／年

C按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除

D子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除

4. 下列关于印花税计税依据特殊规定的说法中，正确的是（）。

A应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算

B按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花

C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额

D对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花

5. 某汽车贸易公司2020年6月进口20辆小汽车。海关审定的关税完税价格为25万／辆，当月销售12辆，取得含税销售收入540万元：3辆企业自用,5辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为45万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率30％、消费税税率12％)

A11．08

B29．55

C44．32

D73．86

1. 甲临终前立下遗嘱：将价值为300万元的房产留给其妻乙安度晚年；价值为100万元的房产由独子丁继承；价值为50万元的房产捐赠给一直照顾自己的陪护人员丙。当地契税税率为3%。下列说法正确的有（）。

A其妻乙无需缴纳契税

B其子丁无需缴纳契税

C陪护人员丙无需缴纳契税

D此事项共应缴纳的契税总计1.5万元

2. 下列关于船舶吨税征收管理的说法，正确的有（）。

A吨税由国家税务局负责征收

B吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税

D应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5％的滞纳金

3. 根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D修理后固定资产的使用年限延长1年以上

4. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）

A单独估价作为固定资产入账的土地

B未投入使用的机器设备

C以经营租赁方式租出的固定资产

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

1. 居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
要求：
(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，xx年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元；
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税；
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务： (1)上月向农业生产者收购烟叶30吨，并于上月将该批烟叶送往烟丝加工厂加工成烟丝，该批烟丝不含增值税的收购成本为48．94万元，本月取得烟丝厂开具的专票，注明支付加工费8万元、增值税1．04万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的专票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱．当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(4)购进小汽车一辆用于生产经营，取得的专票注明的价款为30万元．增值税3．9万元，款项已付。
(5)接受某公司投资转入材料一批，取得的专票上注明价款为10万元，增值税1．3万元，材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善霉烂变质3万元(含运费0．46万元)。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，专票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20％，对批发给烟草零售商270箱。另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)2月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟。取得不含税销售收入100万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。其他相关资料：烟丝消费税税率为30％：生产或进口环节卷烟消费税定额税率为150元／箱，甲类卷烟比例税率为56％。乙类卷烟比例税率为36％；卷烟批发环节消费税税率为11％加250元／箱。卷烟均为标准箱。
要求：根据上述资料，回答问题．如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税。
(2)计算卷烟厂进口环节应纳消费税。
(3)计算卷烟厂进口环节应纳增值税。
(4)计算销售甲类卷烟应缴纳的消费税。
(5)计算销售乙类卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税。
(7)计算卷烟厂应缴纳的增值税。
(8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

4. 甲企业2020年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为5000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元(含地价款)。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1500万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1600万元，取得了房屋权属证书。
(3)年初对一栋原值为1000万元的办公楼进行改建，更换了电梯设备，将原值50万元的旧电梯更换为100万元的新电梯；新增了中央空调，价值10万元，2月底完工并办理了验收手续。(其他相关资料：已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税率20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(2)计算业务(1)甲企业2020年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(4)计算业务(2)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(5)计算业务(3)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2020年应缴纳的房产税合计数、契税合计数、印花税合计数。

5. 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，开具普通发票价税合计22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。(假定高档化妆品的消费税税率为15%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题，如有计算,需计算出合计数。
(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。
(2)该公司未按期缴纳税款，依据税收征管法应如何处理。
(3)该公司逾期未缴纳税款，依据税收征管法应采取什么措施。

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