税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(九)-勒克斯教育网

1. 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A责令纳税人15日内缴纳税款

B查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C责成纳税人提供纳税担保

D书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

2. 某公司2021年5月进口设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元；运输保险费无法确定，海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20％，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A34

B35

C40

D40．12

3. 某工业企业2019年税法上确认的亏损为22万元。2020年纳税调整后所得为168万元，该企业从业人数285人，资产总额4800万元。该企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A7．3

B9．6

C14．6

D36．5

4. 某公司为增值税一般纳税人．2021年2月为职工支付的公路客票880元，火车票3000元．国内飞机票80000元．国际机票35000元，纸质的票950元：此外为聘请的税务顾问购买机票款项为4800元。该公司本月可以抵扣的旅客运费的进项税额是（）元。

A6878．84

B6925．87

C6957．28

D7353．61

5. 乙公司委托甲公司加工一批服装．双方签订了一份加工合同．甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元．并且提供价值50万元的辅料．另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税为（）元。

A690

B850

C810

D750

1. 下列货物属于关税特定减免税的有（　）。

A残疾人专用品　　

B慈善捐赠物资　　

C重大技术装备

D无商业价值的广告品和货样

2. 下列关于关税法定减免的表述不正确的有（　）。

A在海关放行后遭受损坏的货物，可免征关税

B关税税额在人民币100元以下的可以免关税

C国际组织无偿赠送的物资可以免关税

D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，正常交税

3. 下列关于关税中原产地规定税法正确的有（）。

A我国原产地主要采用“全部产地生产标准”“实质性加工标准”

B“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20％及以上的

C对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定

D对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件分别进口的也应按主件原产地确定

4. 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

A企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B企业的固定资产改建支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

C企业的固定资产改建支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在以后年度分摊扣除

D租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

5. 根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。

A钻石的进口商

B高档化妆品的生产商

C卷烟的批发商

D金首饰的零售商

1. 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下:(1)1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。
(2)3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。
(3)6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元(该笔借贷资金来自于非金融机构)。
(4)12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
(其他相关资料:假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。
(2)判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。
(3)判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。
(4)计算业务(4)中乙公司应代扣代缴的预提所得税。

2. 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。
(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。
(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。

3. 某化工厂未安装环保减排设备，只有一个排放口，直接向外排放大气污染物，经监测2020年11月排放量3200m³／h。其中二氧化硫浓度120mg／m³，氮氧化物浓度160mg／m³。一氧化碳浓度198mg／m³．硫化氢浓度50mg／m³。(已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氢的污染当量值分别为0．95、0．95、16．7和0．29。当地应税大气污染物的单位税额为每污染当量2．5元。)该厂废气排放时间每天12小时。 (1)计算每种大气污染物的排放量。
(2)分别计算每种大气污染物的污染当量数。
(3)简要说明哪些污染物是需要交纳环境保护税的。
(4)计算11月工厂应缴纳的环保税。

4. 某市大型商场为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
(1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得含税收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元；销售其他食品取得含税收入50万元。
(2)首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了增值税专用发票。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3％，向委托方收取含税手续费1．8万元。
(5)商场与甲乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳，取得增值税专用发票，注明价款60万元；
购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。
当月按平价全部销售，月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5．6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2．4万元，销售调制乳的返利收入为3．2万元)，并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。
(6)从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；
外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；支付购进货物的运费，取得运费增值税专用发票，上面注明运费10万元。
(7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1．5万元。
(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价0．3万元／台)，商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0．24万元／台)，并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)销售金首饰的增值税销项税额和消费税额。
(3)计算业务(3)的增值税销项税额。
(4)计算业务(4)商场代销服装的增值税销项税额。
(5)计算业务(5)应纳的增值税。
(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。
(7)计算业务(7)的进项税额转出额。
(8)说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。
(9)计算该商场当月应纳的增值税额。
(10)计算该商场应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

5. 甲工业企业位于市区，2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： (1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0．5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(九)

试卷预览