税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(八)-勒克斯教育网

1. 下列在生产销售环节，缴纳的是（）。

A资源税

B车船税

C城镇土地使用税

D耕地占用税

2. 中国公民张某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在张某一方扣除。2020年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）元。

A12000

B17000

C23000

D24000

3. 2021年3月李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税（）元。

A7030．3

B0

C9494．51

D10000

4. 位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年9月份实际缴纳消费税50万元．增值税期末留抵退税退还5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城建税为（）万元。

A3.5

B3．15

C6．79

D6．44

5. 下列关于转让定价调查及调整的说法．错误的是（）。

A税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上．选择功能相对简单的一方作为被测试对象

B税务机关在进行可比性分析时，应优先使用非公开的内部信息

C税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择算术平均法、加权平均法或者四分位法等统计方法

D税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时。企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整

1. 下列选项中，需要缴纳增值税的有（　）。

A供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

C纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

2. 下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）。

A企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

3. 纳税人、扣缴义务人有权委求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（）。

A商业秘密

B个人隐私

C税收违法行为

D税收违法事实

4. 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（　）。

A涉及的货物转让，不征收增值税

B涉及的货物转让，照常纳税

C尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

D尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

5. 属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A零售烟、酒

B零售劳保用品

C零售化妆品

D零售食品

1. 某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：
(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。
(2)发生开发成本1260万元。
(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。
(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。
要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2020年该公司应缴纳的印花税。
(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。
(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。
(4)该公司应缴纳的土地增值税。

2. 某企业2019年签订如下合同： (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
(2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。
(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款。
(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
问题：请分别说明该企业签订的合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

3. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人。2020年12月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品。甲企业提供的原材料成本30万元．加工结束后开具专票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税1．56万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元．关税税率为20％：支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得专票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
(3)将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具专票，注明金额58万元．其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元。
(4)销售B型高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品，生产成本为3．2万元．将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现，上月外购的高档护肤类化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失，成本为5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。其他相关资料：关税税率为20％．高档化妆品的消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税。
(2)计算该企业进口高档化妆品应纳进口消费税。
(3)计算该企业国内销售环节应纳增值税。
(4)计算该企业国内销售环节应纳消费税。

4. 非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。
（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。
（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。
（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。
（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。
（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。

5. 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下：(1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地．取得运输公司开具的专票。注明运费6万元、税额0．54万元。
(2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元．并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元．取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具专票。
(3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％用于生产卷烟．当月生产甲类卷烟1100标准箱。
(4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业，开具的专票，取得不含税价款300万元。
(5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业，开具的专票．取得不含税价款1200万元，由于货款收回及时给予批发企业2％的现金折扣。
(6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱．开具的专票．取得不含税价款1000万元；剩余的120箱，销售给另一卷烟批发企业．开具的专票．取得不含税价款400万元。其他相关资料：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱：烟丝消费税比例税率30％：批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
(2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
(3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
(4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算丙批发企业应纳消费税。

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