税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(七)-勒克斯教育网

1. 下列税收争议中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的是（）。

A因税收保全措施引起的争议

B因征收强制执行引起的争议

C因税务行政处罚引起的争议

D因税款征收问题引起的争议

2. 根据有关法律的规定，下列关于企业破产清算程序的表述正确的是（）。

A可以申报的税收债权范围仅包括企业所欠税款(不包括教育费附加、地方教育附加)

B可以申报的税收债权范围包括企业所欠税款(包括教育费附加、地方教育附加)、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息

C企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院宣告破产之日为截止日计算确定

D企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照有财产担保的债权申报

3. 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按规定进行管理的，企业正确的做法是（）。

A作为国家资本金处理

B作为不征税收入处理

C作为免税收入处理

D作为应税收入处理

4. 下列车船中以净吨位每吨作为车船税计税单位的是（）。

A客车

B货车

C游艇

D机动驳船

5. 2020年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1．8升的乘用车。支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”。支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。

A20000

B20088．50

C20530．97

D23200

1. 税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

2. 按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列对法律、法规、规章规定可以选择行政处罚种类的说法错误的有（）。

A明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准

B明确不同种类行政处罚的适用条件和具体标准

C根据违法事实、性质、情节、社会危害程度等因素确定适用条件和具体标准

D明确单处或者并处行政处罚的适用条件和具体标准

3. 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

A海水养殖

B内陆养殖

C牲畜饲养

D家禽饲养

4. 下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。

A并非所有税种都需要规定税目

B税目是对课税对象量的规定

C税目体现征税的深度

D消费税、企业所得税都规定有不同的税目

5. 下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的市场价格

C以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，房地产转让者计税依据为转让房地产的成交价格

D国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格

1. 中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。

2. 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。
其他相关资料：
本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂当月应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

3. 中国居民赵某为某公司高管人员，2020年有关涉税信息和收支情况如下：(1)每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。
(2)担任某上市公司独立董事(未在该公司任职)，12月取得董事费9万元。
(3)2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月29日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元。
(其他相关资料：赵某无免税收入，从2020年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预扣预缴个人所得税，不考虑增值税和附加税费)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算赵某获得的董事费收入应预缴的个人所得税。
(2)计算赵某2020年出租住房应缴纳的房产税。
(3)计算赵某2020年出租住房应缴纳的个人所得税。
(4)计算赵某2020年综合所得的计税收入额。
(5)计算赵某2020年综合所得应缴纳的个人所得税。
(6)计算赵某年终办理汇算清缴时，应补(退)的税额。
(7)赵某的综合所得应当在何时办理汇算清缴。

4. 某旅游公司为增值税一般纳税人．2020年旅游服务销售额占全部销售额的比重为70％，企业申请享受进项税额加计抵减政策。2021年1月发生以下业务：(1)取得旅游费收入共计720万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费76．3万元(境外旅游公司在境内未设有经营机构．且没有代理人)，向境内其他单位支付旅游交通费88万元，住宿费22万元，门票费18万元，签证费1．6万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普票(以上金额均含税)。
(2)将2020年5月在公司注册地购入的一套门面房对外出租．购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取6个月含税租金38万元。
(3)委托装修公司对办公楼进行装修。取得该装修公司开具的专票，注明装修费80万元；支付物业费，取得物业公司开具的专票注明金额3万元。
(4)当月从一小规模纳税人商店购进办公用品一批，取得税务机关代开的专票，注明价款4万元。
(5)本期员工出差，取得住宿费专票，注明金额3万元：取得高铁票，金额合计为8700元。
(6)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额8．5万元(2018年4月30日前购进，按照17％税率抵扣进项税额)，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格15万元。其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料．按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该旅游公司取得旅游费收入的销项税额。
(2)计算该旅游公司应代扣代缴的增值税税额。
(3)计算该旅游公司应转出的进项税额。
(4)计算该旅游公司当月准予抵扣的进项税额。
(5)计算该旅游公司当月应缴纳的增值税税额。

5. 某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4900万元，实现营业收入9000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5800万元、税金及附加160万元、管理费用1400万元、销售费用1000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0.13万元，企业将其计入无形资产。（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。

税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(七)

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