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2020年税务师税法二考试题目及答案

2020年税务师税法二考试题目及答案

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：358

试卷答案：有

试卷介绍： 2020年税务师税法二考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题
  • 1. 2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件—套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。  

    A40

    B20

    C100

    D200

  • 2. 企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是(）。  

    A被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

    B被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

    C合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    D被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

  • 3. 某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（）万元。  

    A180

    B300

    C600

    D900

  • 4. 甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确讣的股权转让所得为（）万元。  

    A800

    B144

    C720

    D80

  • 5. 下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是(）。  

    A搬迁处置存货的收入

    B搬迁资产的处置收入

    C资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

    D因搬迁安置而给予的补偿

  • 1. 下列免船舶吨税的有（）。  

    A警用船舶

    B非机动船舶

    C军队征用船舶

    D吨税执照期满24小时内不上下客货船舶

    E应纳税额在人民币50元以下船舶

  • 2. 从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有(）。  

    A缔约对方政府

    B被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

    C缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

    D缔约对方居民个人

    E被缔约方居民个人间接持有100%股份的居民申请人

  • 3. 依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有(）。  

    A将资产用于职工奖励

    B将资产用于市场推广

    C将资产用于交际应酬

    D将资产用于生产另一产品

    E将资产用于股息分配

  • 4. 下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标有(）。  

    A息税前利润率

    B贝里比率

    C资产收益率

    D可比非关联交易毛利率

    E完全成本加成率

  • 5. 依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有(）。  

    A金融资产转让金额超过10000万元

    B无形资产所有权转让金额超过10000万元

    C有形资产所有权转让金额超过20000万元

    D无形资产使用权转让金额未超过5000万元

    E劳务关联交易金额合计超过4000万元

  • 1. 该企业2019年应缴纳房产税(）万元。  

    A17.47

    B69.89

    C11.65

    D23.30

  • 2. 该企业2019年应缴纳城镇土地使用税(）万元。  

    A10.67

    B12.00

    C13.33

    D16.00

  • 3. 该企业2019年签订的合同应缴纳印花税(）万元。  

    A22

    B14

    C16

    D26

  • 4. 该企业受让土地使用权，应缴纳契税（）万元。  

    A720

    B800

    C680

    D600

  • 5. 该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元。  

    A1284.5

    B1184.5

    C1707.7

    D1507.7

  • 1. 该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（）万元。  

    A1491.25

    B1581.25

    C2243.25

    D2133.25

  • 2. 下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（）。  

    A外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除

    B从居民企业分回的股息应缴纳所得税

    C经营性租入的固定资产不得计提折旧

    D通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除

    E未形成无形资产的研发费用可加计扣除75％

  • 3. 外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（）万元。  

    A360

    B372

    C370

    D382

  • 4. 广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额（）万元。  

    A350

    B370

    C320

    D50

  • 5. 投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（）万元。  

    A87.50

    B45.00

    C78.75

    D105.0

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