2023税务执法资格考题及答案

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 【判断题】
   1.人民法院在审理行政诉讼案件过程中，一律不得适用调解。（）
   答案：错
   解析：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。
   【多选题】
   2.发票的基本联次包括（）。  
   A、存根联
   B、备查联
   C、发票联
   D、转账联   
   答案：AC
   解析：发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。B、D选项错误。
   【多选题】
   3.税法规定的纳税申报主体包括（）。  
   A、纳税人
   B、负税人
   C、扣缴义务人
   D、自然人   
   答案：AC
   解析：纳税申报的主体包括纳税人和扣缴义务人。负税人是只实际负担税款的单位和个人；自然人不都是税法规定的纳税申报主体。
   【多选题】
   4.下列属于税务机关纳税服务职责的有（）。  
   A、税法宣传
   B、纳税咨询
   C、办税服务
   D、税务代理   
   答案：ABC
   解析：税务代理属于社会化服务，不是税务机关纳税服务的职责。
   【多选题】
   5.税务机关追缴欠税的主要手段有（）。  
   A、加收滞纳金
   B、强制执行
   C、罚款
   D、冻结扣押   
   答案：ABC
   解析：税务机关追缴欠税可以釆取加收滞纳金、罚款、阻止出境、强制执行等措施。
   【单选题】
   6.下列关于车船税纳税地点的阐述，不正确的是（）。  
   A、个人拥有的小轿车在车辆的登记地缴纳车船税
   B、运输企业的车辆在外省注册登记的，可以在经营地的保险机构申报纳税
   C、纳税人可以在非车辆登记地的外省税务机关缴纳车船税
   D、在机场内部使用的摆渡车，在车辆所有人所在地申报纳税   
   答案：C
   解析：纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
   【多选题】
   7.国家重大水利工程建设基金设立的目的包括（）。  
   A、支持南水北调工程建设
   B、增加财政收入
   C、解决三峡工程后续问题
   D、加强中西部地区重大水利工程建设   
   答案：ACD
   解析：国家重大水利工程建设基金是国家为支持南水北调工程建设、解决三峡工程后续问题以及加强中西部地区重大水利工程建设而设立的政府性基金。
   【单选题】
   8.A企业3月份监测数据显示，该企业昼间工业噪声超标分贝数为6分贝，超标天数为20天；夜间工业噪声超标分贝为4分贝，超标天数为10天。工业噪声超标4~6分贝，对应的应纳税额为每月700元。A企业3月份应当缴纳的环境保护税为（）。  
   A、700元
   B、1050元
   C、1400元
   D、5600元   
   答案：B
   解析：根据《环境保护税法》规定，昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。 700+700×50%=1050（元）
   【单选题】
   9.我国土地增值税采用的税率形式是（）。  
   A、地区差别比例税率
   B、定额税率
   C、超率累进税率
   D、超额累进税率   
   答案：C
   解析：我国土地增值税实行四级超率累进税率。
   【判断题】
   10.用人单位未按时扣缴职工个人社会保险费产生的滞纳金，由职工本人承担。（）
   答案：错
   解析：用人单位未按时扣缴职工个人社会保险费产生的滞纳金，不得要求职工承担。
   【判断题】
   11.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，减按50%征收环境保护税。（)
   答案：错
   解析：本题是对环境保护税征税范围的考查。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
   【判断题】
   12.国家、社会组织和家庭要延续，必须依赖相应的财力支持，这些财力支持都是具有税收性质的收入。（）
   答案：错
   解析：征税是国家独有约专属权．其他组织和个人取得的各类收入都不是税收。
   【单选题】
   13.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的一定比例计算。上述一定比例指的是（）。  
   A、5%
   B、10%
   C、15%
   D、20%   
   答案：B
   解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》的相关规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
   【单选题】
   14.根据烟叶税政策规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。  
   A、销售香烟的单位
   B、生产烟叶的个人
   C、收购烟叶的单位
   D、消费香烟的个人   
   答案：C
   解析：烟叶税的纳税人仅指收购烟叶的单位。
   【判断题】
   15.城镇职工按规定购买公有住房的，免征契税。（）
   答案：错
   解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

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