税务师模拟题题库

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题目1：某公司2019年度增值税申报税额为100万元，其中进项税额为50万元，销项税额为70万元。该公司应缴纳的增值税为多少？

A. 20万元

B. 30万元

C. 40万元

D. 50万元

答案：A

解析：应纳税额=销项税额-进项税额，应纳税额=70万元-50万元=20万元。

题目2：某企业所售商品价税合计为120万元，销项税额为20万元，该商品的增值税率为多少？

A. 11%

B. 13%

C. 15%

D. 17%

答案：C

解析：增值税=销项税额÷商品价税合计，增值税率=(销项税额÷商品价税合计)×100%，增值税率=(20万元÷120万元)×100%=16.67%，取到小数点后两位，所以增值税率为15%。

题目3：某人在一年内连续买卖基金，从买入到卖出总共持有时间为11个月，该人应缴纳的个人所得税交税时间为：

A. 1个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 11个月

答案：D

解析：个人所得税交税时间以一年为准，持有时间超过一年则享受税收优惠，按11个月计算。

题目4：根据中华人民共和国个人所得税法，下列收入属于工资薪金所得的是：

A. 经营所得

B. 财产租赁所得

C. 稿酬所得

D. 存款利息所得

答案：C

解析：工资薪金所得是指个人从事劳动、职务或者依法享受医疗、养老、失业、工伤及其他社会保险福利以及公积金所取得的全部所得。

题目5：根据《中华人民共和国个人所得税暂行条例》，下列行为属于逃税的是：

A. 纳税人通过虚构贷款拖欠支付合法的纳税义务

B. 纳税人按规定享受税收优惠政策

C. 纳税人通过合法手段转移或避免税款的支付

D. 纳税人将应纳税所得转嫁给其他个人

答案：A

解析：逃税是指纳税人通过虚构、编造交易或虚报、弄虚作假以及其他非法手段，减少纳税义务的行为。

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