2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月22日

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单选题

1、公债最基本的功能是（  ）。

• A：弥补财政赤字
• B：筹集建设资金
• C：调节国民经济的发展
• D：调节社会的货币流通和资金供求

答 案：A

解 析：弥补财政赤字是公债最基本的功能。

2、在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。

• A：发行市场
• B：二级市场
• C：流通市场
• D：投资市场

答 案：A

解 析：本题考查公债市场的分类。发行市场称为一级市场或初级市场。

3、某国有企业2007年开始经营，当年亏损30万元，2008年度盈利10万元，2009年度亏损5万元，2010年度亏损15万元，2011年度盈利8万元，2012年度盈利6万元，2013年度盈利40万元，则该企业2013年度的应纳税所得额为（）万元。

• A：14
• B：20
• C：26
• D：40

答 案：B

解 析：本题考查亏损弥补的相关规定。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结算年限最长不得超过5年。2013年的盈利不能再弥补2007年的亏损，因为已经超过弥补期，只能用来弥补2009、2010年的亏损。应纳税所得额= 40-（5+15）= 20（万元）。

4、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，巳知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5%，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

• A：0
• B：105
• C：10 000
• D：10 100

答 案：B

解 析：订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100（元），订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

多选题

1、下列属于国际反避税措施的有（）。

• A：禁止设立避税地
• B：税法的完善
• C：加强税务管理
• D：加强国际多边合作
• E：实施税收饶让制度

答 案：BCD

解 析：本题考查国际反避税的措施。国际反避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。

2、财政的“内在稳定器”主要有（）

• A：统一的流转税制
• B：累进的所得税制
• C：社会保障支出
• D：预算平衡政策
• E：有差别的财产税

答 案：BC

解 析：财政“内在稳定器”表现在收入和支出两个方面的制度安排。收入方面，主要是实行累进所得税制。支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。具体包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。

3、下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。

• A：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
• B：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
• C：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
• D：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
• E：城镇土地使用税的税率为1‰

答 案：ABCD

解 析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项E错误，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市——1.5—30元；（2）中等城市——1.2—24元；（3）小城市——0.9—18元；（4）县城、建制镇、工矿区——0.6—12元。

4、下列属于公共产品的特征有（ ）。

• A：效用的不可分割性
• B：受益的非排他性
• C：取得方式的非竞争性
• D：提供目的的非盈利性
• E：使用的无偿性

答 案：ABCD

解 析：公共产品的特征是在同私人产品的特征相比较而得出的。相对于私人产品的特征来说，公共产品的特征有：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。

案例分析题

1、某县甲公司生产经营情况如下：(1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。(2）因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4）经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。(5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：
1、(1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.66000
C.154000
D.220000
2、(2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
3、(3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
4、(4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.8800
C.22000
D.30800
5、(5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.41000
D.140000

答 案：1.C2.D3.B4.D5.D

2、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B